Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ СУПРОВІД БІЗНЕСУ (ФІРМИ) В ІТАЛІЇ
Успішний бізнес в Італії вимагає детального розуміння національних вимог до бухгалтерії, податкових зобов’язань, трудових норм та корпоративного права.
Отже, розкриємо ключові аспекти бухгалтерського супроводу компаній в Італії, з акцентом на законодавчу базу, практичні нюанси та обов’язки бізнесу.
Першим кроком для створення компанії в Італії є вибір правової форми.
Основні варіанти:
Società a responsabilità limitata (SRL) – Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).
Особливості:
- Можливість створення одним засновником (SRL Unipersonale).
- Статутний капітал – від 1 євро (з 2016 року).
- Обмежена відповідальність учасників.
- Необхідність реєстрації в Registro delle Imprese (Компанійний реєстр).
Società per azioni (SPA) – акціонерне товариство (AT).
Особливості:
- Статутний капітал – від 50 000 євро (25% внеску при створенні).
- Акції можуть бути публічно торгованими.
- Вимагає наглядової ради (Consiglio di Amministrazione).
Інші форми:
- Società in nome collettivo (SNC): Повна відповідальність партнерів.
- Società in accomandita semplice (SAS): Змішана відповідальність (активні та пасивні партнери).
- Libera professione: Для ліцензованих професій (наприклад, архітектори, лікарі).
Зверніть увагу, що вибір форми впливає на обсяг бухгалтерської звітності, податкові зобов’язання та корпоративну структуру.
Всі компанії в Італії зобов’язані вести бухгалтерський облік відповідно до:
- Codice Civile (Цивільний кодекс), зокрема Книга V (про торгові товариства).
- Decreto Legislativo 38/2005 (національні стандарти бухгалтерії).
Загальні вимоги до ведення бухгалтерії в Італії:
Книги обліку:
- Libro giornale (Щоденник): Реєстрація всіх операцій.
- Libro inventario (Інвентарна книга): Відображення активів/пасивів.
- Libro dei soci (Книга учасників): Для SRL та SPA.
- Місцевість зберігання: 10 років у штаб-квартирі компанії.
- Мова: Обов’язкова італійська.
Особливості для SRL та SPA:
- Обов’язкова аудиторська перевірка: Якщо виконуються критерії (наприклад, активи > 4,4 млн євро, дохід > 8,8 млн євро).
- Публікація звітності: Після затвердження звіт подається до Registro delle Imprese та оприлюднюється на порталі Infocamere.
Податкова система
Італія має складну податкову систему, яка включає:
Корпоративний податок (IRES)
- Ставка: 24% (з 2017 року).
- База оподаткування: Прибуток, задекларований у фінансовій звітності.
- Податкова декларація: Подається до 11 місяців після закриття фінансового року (зазвичай до 30 листопада).
- Регіональний податок (IRAP)
- Ставка: ~3,9% (залежить від регіону, напр., 4,82% у Лаціо).
- База: Валовий прибуток + витрати на зарплату.
ПДВ (IVA)
- Ставки: 22% (стандартна), 10% (наприклад, на продукти харчування), 5% (на соціальні послуги), 4% (книги, фармацевтика).
- Податкова декларація (Dichiarazione IVA): Щомісячно або щоквартально.
- Термін: до 30 квітня (за попередній рік).
- Податок на дивіденди та роялті
- Дивіденди: 26% (податок утримується при виплаті).
- Роялті: 30% (можна зменшити за конвенцією про уникнення подвійного оподаткування).
Водночас, компанії повинні отримати Codice Fiscale (податковий номер) та зареєструватися в Agenzia delle Entrate (Податкова служба).
Що стосується трудового права в Італії – воно регулюється Кодексом праці (Codice del Lavoro).
Трудовий договір
Типи:
- Contratto a tempo indeterminato (безстроковий).
- Contratto a tempo determinato (строковий, до 12 місяців).
Обов’язки роботодавця:
- Реєстрація працівника в INPS (соціальне страхування).
- Сплата внесків (~30% від зарплати).
- Зарплата (Busta Paga)
Складові:
- Stipendio lordo (брутто).
- Contributi previdenziali (внески до INPS).
- IRPEF (податок на доходи фізичних осіб).
- Складання: Кожен працівник отримує busta paga (платіжну відомість) щомісяця.
- Відпускні та лікарняні
- Відпуск: 4 тижні на рік (TFR – Trattamento di Fine Rapporto, виплачується при звільненні).
- Лікарняні: 100% оплати через INPS.
Фінансова звітність
Компанії зобов’язані складати bilancio (баланс) за форматом:
- Структура bilancio
- Stato Patrimoniale (Баланс): Активи/пасиви станом на кінець року.
- Conto Economico (Звіт про прибутки): Доходи/витрати.
- Nota Integrativa (Пояснення): Деталізація статей.
- Для SPA: Relazione sulla Gestione (Аналіз менеджменту).
- Терміни подачі
- Після затвердження зборів акціонерів (зазвичай до 30 квітня).
- Публікація в Registro delle Imprese через Modello Unico.
Аудит
Коли обов’язковий?
Для SRL та SPA, якщо:
- Активи > 4,4 млн євро.
- Дохід > 8,8 млн євро.
- Кількість працівників > 50.
Auditore Legale (ліцензований аудитор) або Società di Revisione (аудиторська фірма).
Процедура
- Перевірка фінансової звітності.
- Підписання Relazione del Revisore (звіт аудитора).
Штрафи за недотримання
- Пізня подача звітності: Штрафи до 1 000 євро + 0,1% від обороту.
- Неверифіковані дані: Штрафи до 50 000 євро.
- Ухилення від податків: Штрафи до 300% від несплаченого податку + кримінальна відповідальність.
Для успішного ведення бізнесу в Італії важливо співпрацювати з кваліфікованим податковим консультантом (commercialista), який забезпечить належну реєстрацію компанії, правильне складання звітності та оптимізацію податкових зобов’язань.
Рекомендується впроваджувати сучасне програмне забезпечення для обліку — такі системи, як SAP, Oracle NetSuite або італійські рішення на кшталт Mago4, значно спрощують фінансове управління.
Також обов’язковим є дотримання вимог щодо електронної звітності: використання Fattura elettronica стало стандартом для B2B-операцій.
Не менш важливо постійно моніторити зміни в законодавстві, зокрема оновлення ставок IVA або IRES, аби уникнути штрафів та неочікуваних податкових ризиків.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Італії?
3 питання
Вам потрібна реєстрація фірми в Італії?
4 питання
Вам потрібна тільки консультація по бухгалтерії?
5 питання
Вам потрібен повний бухгалтерський супровід бізнесу в Італії?
6 питання
Оборот Вашого бізнесу більше 500 тис евро в місяць?
7 питання
Ви бажаєте купити готовий бізнесу в Італії?
8 питання
Вам потрібна консультація по податках Італії?
9 питання
Вам потрібно відкрити банківський рахунку в Італії?
10 питання
Вам потрібна оренда адреси для фірми або віртуальний офіс в Італії?
11 питання
Вам потрібен юридичний супровід бізнесу (фірми) в Італії?
12 питання
Вам потрібен юридичний аудити або due diligence бізнесу в Італії?
13 питання
Вам потрібен маркетинговий супровід бізнесу (фірми) в Італії?
14 питання
Вам потрібна логістика (транспортні послуги) бізнесу в Італії?
15 питання
Вам потрібен кредит для бізнесу в Італії?
16 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня

