Рішення про відповідність критеріям ризиковості: як оскаржити?

Ризиковість підприємства є статусом, який йому може бути присвоєно контролюючим органом – тобто Державною податковою службою України. Це відбувається на підставі аналізу діяльності підприємства та його відповідності певним критеріям, які встановлені законодавством. Якщо ви зіткнулися з цією проблемою, для вас буде доречною професійна консультація від фахівців, які спеціалізуються на податковому праві. Їх можна зустріти у команді адвокатського бюро «Приходько та партнери». Крім консультативної допомоги, ми також пропонуємо клієнтам юридичний супровід, а за потреби – допомогу у форматі представництва ваших інтересів у судовій інстанції.

Які наслідки має ризиковість підприємства для його діяльності?

Коли підприємство отримує статус ризикового, це веде до негативних наслідків одразу в кількох сферах:

1. Проблеми, пов’язані з блокуванням податкових накладних. Зупинка реєстрації накладних – одна з найбільш поширених проблем у цьому контексті. Те саме стосується й розрахунків коригування. Вони не реєструються в ЄРПН, а для контрагентів унеможливлюється отримання податкового кредиту з ПДВ.
2. Перешкоди в діяльності. Це стосується складнощів у взаємодії з податковими органами.
3. Репутаційні ризики. З підприємством остерігаються взаємодіяти контрагенти, оскільки це стає причиною для посиленої уваги до них з боку податківців. Тож звична господарська діяльність зупиняється, а ділові контакти руйнуються.

З огляду на перелічені причини, проблему, пов’язану з потраплянням підприємства до переліку ризикових, варто вирішувати невідкладно, аби вона не заважала вести підприємницьку діяльність у звичному форматі.

Основні підстави віднесення до переліку ризикових: особливості пункту 8

Серед основних підстав, аби підприємство було віднесене до переліку ризикових, є наступні:

• реєстрація чи перереєстрація платника податків на недійсні документи;
• передача підприємства неіснуючим, зниклим безвісти чи померлим особам;
• реєстрація підприємства без наміру вести господарську діяльність;
• реєстрація без реальної на те згоди засновників чи призначених керівників;
• набрання законної сили обвинувальним вироком щодо посадової особи підприємства;
• коли підприємство не має відкритих рахунків у банківських установах;
• коли платник податків не подав звітність за 2 останні звітні періоди;
• коли у контролюючих органів є інформація, яка вказує на ризиковість господарської операції, зазначеної у податковій накладній чи розрахунку коригування.

Зупинимося на останньому з названих пунктів. Блокування накладної відбувається, коли спрацьовує СМКОР. Так називається система моніторингу критеріїв оцінки ризику. Зазначена система працює в автоматизованому режимі, тож вона спрацьовує за сукупністю показників. Часто це буває безпідставно.

Як свідчить практика, застосування саме пункту 8 зазвичай відбувається у наступних випадках:

• коли ваше підприємство замовляло товари чи послуги в контрагентів, які мають статус ризикових;
• коли у штаті компанії недостатньо працівників;
• коли товари закуповують, але не реалізують в подальшому;
• коли товари реалізують покупцям зі статусом ризиковості.

Вище зазначено неповний перелік можливих причин, а лиш деякі з них. На практиці потрібно ретельно аналізувати конкретну ситуацію, аби зрозуміти її механізм та продумати подальші кроки у правовій площині. Саме цим і займається податковий юрист.

Порядок подання пояснень по ризиковості . Скарга до ДПС

Скарга до регіонального органу ДПС подається протягом 10 днів з моменту отримання рішення про ризиковість. Дуже важливо, щоб факти, викладені у скарзі, були підкріплені необхідним пакетом документів. Юристи адвокатського бюро «Приходько та партнери» можуть вам у цьому ефективно допомогти, оскільки ми на регулярній основі здійснюємо супровід таких справ.

Скаргу можна подавати як особисто, так і через представника. У другому випадку ви можете зекономити свій час та сили. Розгляд такої скарги відбувається протягом 5 робочих днів.

Судове оскарження рішення про відповідність критеріям ризиковості

Також можна здійснювати оскарження у судовому порядку. Для цього потрібно звертатися до адміністративного суду. Якщо попередньо ви подавали скаргу до ДПС та отримали відмову, звернутися до суду потрібно протягом 3 місяців. Якщо ж ви одразу використовуєте саме судовий спосіб, то маєте термін 6 місяців. Однак не варто зволікати та чекати до останнього, аби проблеми, спричинені статусом ризиковості, не створювали штучних перешкод у вашій господарській діяльності. Наша команда допоможе їх вирішити.

Для первинної консультації з адвокатом щодо ризиковості підприємства - заповніть на сайті форму зворотного зв’язку.