Пропозиції до наказів ДПС про внесення змін до Антикорупційної програми

На черговому засіданні Державної податкової служби України Андрій Приходько представив комплексні пропозиції щодо змін до наказів № 639 від 07.08.2023 та № 265 від 09.04.2024, якими оновлюється Антикорупційна програма ДПС на 2023–2025 роки.

Мета запропонованих ініціатив — суттєво підвищити прозорість роботи податкових органів, знизити корупційні ризики та зміцнити довіру громадян і бізнесу, використовуючи найкращі міжнародні практики.

Ключові вразливості, виявлені під час аналізу

Аналіз Реєстру ризиків ДПС показав низку системних проблем, які потребують вирішення:

1. Недостатня автоматизація процесів: Реєстр ризиків показує, що такі функції, як камеральні, документальні та фактичні перевірки (ризики №4, №6, №7), зупинення реєстрації податкових накладних (ризик №8) та управління податковим боргом (ризики №13–15), мають високий рівень корупційних ризиків через дискреційні повноваження посадовців. Відсутність автоматизованих систем моніторингу ускладнює оперативне виявлення порушень.
2. Недостатній контроль за конфліктом інтересів: У функціях, пов’язаних із судовим представництвом (ризик №11), добором кадрів (ризик №17) та контролем підакцизних товарів (ризики №24–28), фіксація конфлікту інтересів залежить від періодичних перевірок, що не є достатньо ефективним. Відсутність автоматизованих систем аналізу декларацій знижує здатність виявляти приватний інтерес.
3. Обмежена прозорість закупівель: Публічні закупівлі (ризик №18) та планування видатків (ризик №20) вразливі через можливість змови з контрагентами. Поточні заходи контролю, такі як моніторинг цін, не є автоматизованими, що знижує прозорість.
4. Недостатній захист викривачів: Розгляд повідомлень про корупцію (ризик №21) залежить від суб’єктивних рішень уповноважених осіб. Відсутність анонімної платформи для викривачів ускладнює їх захист і фіксацію порушень.
5. Низька ефективність навчання: Навчання з антикорупційного законодавства (ризики №3, №4, №6, №7) проводяться регулярно, але без оцінки їх ефективності. Це може призводити до ненавмисних порушень через недостатню обізнаність працівників.

Запропоновані заходи

Андрій Приходько пропонує комплексну модернізацію програми, яка передбачає:

Впровадження CRM-системи

Створити модуль для автоматизованого розподілу платників між менеджерами, моніторингу звітності та аналізу ризиків (аналогічно до ризиків №4, №8, №9).

1. Інтегрувати CRM з ІКС «Податковий блок» для автоматичного відстеження звітності та податкових платежів.
2. Термін: 2024–2025 роки.
3. Відповідальні: Департамент інформаційних технологій, Департамент з питань запобігання корупції.
4. Індикатор: Зменшення кількості скарг на суб’єктивні рішення на 40% до кінця 2025 року.

Модель персональних податкових менеджерів

Кожен платник податків закріплюється за персональним податковим менеджером (навантаження – до 50 платників на менеджера). Завдання менеджера:

1. Координувати платників: надавати шаблони документів, інформувати про навчання, відповідати на базові запитання.
2. Контролювати звітність і наповнення бюджету, виявляти порушення та передавати їх до відповідних підрозділів за алгоритмом.
3. Заробітна плата менеджерів прив’язана до KPI: рівень наповнення бюджету, своєчасність звітності, кількість виявлених порушень.
4. Усі комунікації (дзвінки, листування) записуються та передаються до підрозділу з питань запобігання корупції для контролю якості.

Мета: Спростити доступ платників до ДПС, підвищити довіру, зменшити дискреційні повноваження та забезпечити прозорий контроль за діяльністю.

Закріплення платників за менеджерами

Розробити положення про податкових менеджерів, визначити KPI (наприклад, 95% своєчасної звітності, 80% виконання плану наповнення бюджету).

1. Впровадити ротацію менеджерів кожні 2 роки для уникнення конфлікту інтересів (ризик №17).
2. Термін: 2024 рік.
3. Відповідальні: Департамент персоналу, Департамент оподаткування юридичних осіб, Департамент оподаткування фізичних осіб.
4. Індикатор: 100% платників закріплено за менеджерами до кінця 2024 року.

Автоматизація контролю комунікацій

Впровадити систему запису всіх дзвінків і листувань менеджерів із платниками, з автоматичним аналізом на предмет корупційних ризиків (наприклад, ключові слова чи відхилення від шаблонів).

1. Передавати записи до Департаменту з питань запобігання корупції для щоквартального аналізу.
2. Термін: 2025-2026 роки.
3. Відповідальні: Департамент інформаційних технологій, Департамент з питань запобігання корупції.
4. Індикатор: 100% комунікацій записано та проаналізовано до кінця 2025 року.

Захист викривачів

Створити анонімну платформу для повідомлень про корупцію, інтегровану з CRM-системою, подібно до Whistleblower Office у США (ризик №21).

1. Забезпечити юридичний захист викривачів і просвітницькі кампанії.
2. Термін: 2025 рік.
3. Відповідальні: Департамент з питань запобігання корупції.
4. Індикатор: Збільшення кількості анонімних повідомлень на 30% до кінця 2024 року.

Посилення навчання

Впровадити обов’язкові онлайн-курси з антикорупційного законодавства для менеджерів із щорічним тестуванням (аналогічно до практики Польщі).

1. Залучити міжнародних експертів для тренінгів, як у Великобританії (HMRC).
2. Термін: 2025-2027 роки.
3. Відповідальні: Департамент персоналу, Департамент з питань запобігання корупції.
4. Індикатор: 95% менеджерів пройшли навчання та отримали високі бали до кінця 2027 року.

Міжнародний досвід

• Польща:

Польща використовує модель «клієнтських менеджерів» для великих платників податків. Кожен менеджер координує звітність, консультує та контролює дотримання податкових зобов’язань. Система JPK_VAT автоматично аналізує податкові накладні, зменшуючи суб’єктивний вплив. Комунікації записуються, а дані перевіряються Центральним антикорупційним бюро (CBA).

Урок: Автоматизація та закріплення менеджерів за платниками підвищують прозорість і довіру.

• США (Internal Revenue Service, IRS):

IRS застосовує модель «taxpayer advocates» для підтримки платників податків. Кожен адвокат допомагає з питаннями звітності та координує перевірки. Система DataMart автоматично виявляє ризики, а комунікації контролюються через централізовану платформу. Зарплата працівників частково залежить від KPI, таких як якість обслуговування та наповнення бюджету.

Урок: KPI та автоматизований контроль комунікацій знижують корупційні ризики.

• Великобританія (HM Revenue and Customs, HMRC):

HMRC використовує платформу Making Tax Digital для автоматизації звітності та зменшення контактів між платниками і посадовцями. Кожен платник має «персонального консультанта», який координує звітність і консультує. Контроль якості забезпечується через зовнішні аудити та громадські консультації.

Урок: Цифрові платформи та залучення громадськості підвищують прозорість.

Очікувані результати

Запропоновані зміни до Антикорупційної програми ДПС, зокрема впровадження CRM-системи та моделі податкових менеджерів, дозволять:

1. Зменшити дискреційні повноваження шляхом автоматизації (ризики №4, №6–8, №13–15).
2. Посилити контроль за конфліктом інтересів через запис комунікацій і аналіз декларацій (ризики №1, №11, №17).
3. Підвищити прозорість закупівель і фінансових операцій (ризики №18, №20).
4. Захистити викривачів через анонімну платформу (ризик №21).
5. Підвищити обізнаність працівників через сучасні методи навчання.

Ці заходи, адаптовані з досвіду Польщі, США та Великобританії, сприятимуть підвищенню довіри до ДПС, зниженню корупційних ризиків і ефективному наповненню бюджету. Закликаємо громадськість підтримати ці зміни та долучитися до їх реалізації.