Предложения к приказам ГНС о внесении изменений в Антикоррупционную программу

На очередном заседании Государственной налоговой службы Украины Андрей Приходько представил комплексные предложения по изменениям в приказы № 639 от 07.08.2023 и № 265 от 09.04.2024, которыми обновляется Антикоррупционная программа ГНС на 2023-2025 годы.

Цель предложенных инициатив – существенно повысить прозрачность работы налоговых органов, снизить коррупционные риски и укрепить доверие граждан и бизнеса, используя лучшие международные практики.

Ключевые уязвимости, обнаруженные при анализе

Анализ Реестра рисков ГНС показал ряд системных проблем, требующих решения:

1. Недостаточная автоматизация процессов: Реестр рисков показывает, что такие функции, как камеральные, документальные и фактические проверки (риски №4, №6, №7), остановка регистрации налоговых накладных (риск №8) и управление налоговым долгом (риски №13–15), имеют высокий уровень коррупционных рисков из-за дискреций. Отсутствие автоматизированных систем мониторинга затрудняет оперативное выявление нарушений.
2. Недостаточный контроль за конфликтом интересов: В функциях, связанных с судебным представительством (риск №11), отбором кадров (риск №17) и контролем подакцизных товаров (риски №24–28), фиксация конфликта интересов зависит от периодических проверок, которые недостаточно эффективны. Отсутствие автоматизированных систем анализа деклараций понижает способность проявлять личный энтузиазм.
3. Ограниченная прозрачность закупок: Публичные закупки (риск №18) и планирование расходов (риск №20) уязвимы из-за возможности сговора с контрагентами. Текущие меры контроля, такие как мониторинг цен, не автоматизированы, что снижает прозрачность.
4. Недостаточная защита обличителей: рассмотрение сообщений о коррупции (риск №21) зависит от субъективных решений уполномоченных лиц. Отсутствие анонимной платформы для обличителей усложняет их защиту и фиксацию нарушений.
5. Низкая эффективность обучения: Обучение антикоррупционному законодательству (риски №3, №4, №6, №7) проводятся регулярно, но без оценки их эффективности. Это может приводить к непреднамеренным нарушениям из-за недостаточной осведомленности работников.

Предложенные мероприятия

Андрей Приходько предлагает комплексную модернизацию программы, которая предусматривает:

Внедрение CRM-системы

Создать модуль для автоматизированного распределения плательщиков между менеджерами, мониторинга отчетности и анализа рисков (аналогично рискам №4, №8, №9).

1. Интегрировать CRM с ИКС "Налоговый блок" для автоматического отслеживания отчетности и налоговых платежей.
2. Срок: 2024-2025 годы.
3. Ответственные: Департамент информационных технологий, Департамент по предотвращению коррупции.
4. Индикатор: Уменьшение количества жалоб на субъективные решения на 40% к концу 2025г.

Модель персональных налоговых менеджеров

Каждый налогоплательщик закрепляется за персональным налоговым менеджером (нагрузка – до 50 плательщиков на менеджера). Задание менеджера:

1. Координировать плательщиков: предоставлять шаблоны документов, информировать об обучении, отвечать на основные вопросы.
2. Контролировать отчетность и наполнение бюджета, выявлять нарушения и передавать их в соответствующие подразделения по алгоритму.
3. Заработная плата менеджеров привязана к KPI: уровень наполнения бюджета, своевременность отчетности, количество выявленных нарушений.
4. Все коммуникации (звонки, переписка) записываются и передаются в подразделение по предотвращению коррупции для контроля качества.

Цель: Упростить доступ плательщиков к ГНС, повысить доверие, снизить дискреционные полномочия и обеспечить прозрачный контроль за деятельностью.

Закрепление плательщиков за менеджерами

Разработать положения о налоговых менеджерах, определить KPI (например, 95% своевременной отчетности, 80% выполнения плана наполнения бюджета).

1. Внедрить ротацию менеджеров каждые 2 года во избежание конфликта интересов (риск №17).
2. Срок: 2024 год.
3. Ответственные: Департамент персонала, Департамент обложения юридических лиц, Департамент обложения физических лиц.
4. Индикатор: 100% плательщиков закреплено за менеджерами до конца 2024 года.

Автоматизация контроля коммуникаций

Внедрить систему записи всех звонков и переписок менеджеров с плательщиками с автоматическим анализом на предмет коррупционных рисков (например, ключевые слова или отклонения от шаблонов).

1. Передавать записи в Департамент по предотвращению коррупции для ежеквартального анализа.
2. Срок: 2025-2026 годы.
3. Ответственные: Департамент информационных технологий, Департамент по предотвращению коррупции.
4. Индикатор: 100% коммуникаций записаны и проанализированы до конца 2025 года.

Защита разоблачителей

Создать анонимную платформу для сообщений о коррупции, интегрированную с CRM-системой, подобно Whistleblower Office в США (риск №21).

1. Обеспечить юридическую защиту обличителей и просветительские кампании.
2. Срок: 2025 год.
3. Ответственные: Департамент по предотвращению коррупции.
4. Индикатор: увеличение количества анонимных сообщений на 30% к концу 2024 года.

Усиление обучения

Внедрить обязательные онлайн-курсы по антикоррупционному законодательству для менеджеров с ежегодным тестированием (аналогично практике Польши).

1. Привлечь международных экспертов для тренингов, как в Великобритании (HMRC).
2. Срок: 2025-2027 годы.
3. Ответственные: Департамент персонала, Департамент по предотвращению коррупции.
4. Индикатор: 95% менеджеров прошли обучение и получили высокие баллы к концу 2027 года.

Международный опыт

• Польша:

Польша использует модель «клиентских менеджеров» для крупных налогоплательщиков. Каждый менеджер координирует отчетность, консультирует и контролирует соблюдение налоговых обязательств. Система JPK_VAT автоматически анализирует налоговые накладные, уменьшая субъективное влияние. Коммуникации записываются, а данные проверяются Центральным антикоррупционным бюро (CBA).

Урок: Автоматизация и укрепление менеджеров за плательщиками повышают прозрачность и доверие.

• США (Internal Revenue Service, IRS):

IRS применяет модель taxpayer advocates для поддержки налогоплательщиков. Каждый адвокат помогает в вопросах отчетности и координирует проверки. Система DataMart автоматически выявляет риски, а коммуникации контролируются через централизованную платформу. Зарплата работников частично зависит от KPI, таких как качество обслуживания и наполнение бюджета.

Урок KPI и автоматизированный контроль коммуникаций снижают коррупционные риски.

• Великобритания (HM Revenue and Customs, HMRC):

HMRC использует платформу Making Tax Digital для автоматизации отчетности и уменьшения контактов между плательщиками и должностными лицами. У каждого плательщика есть «персональный консультант», который координирует отчетность и консультирует. Контроль качества обеспечивается через внешние аудиты и общественные консультации.

Урок: Цифровые платформы и привлечение общественности повышают прозрачность.

Ожидаемые результаты

Предложенные изменения в Антикоррупционную программу ГНС, в частности внедрение CRM-системы и модели налоговых менеджеров, позволят:

1. Уменьшить дискреционные полномочия путем автоматизации (риски №4, №6-8, №13-15).
2. Ужесточить контроль за конфликтом интересов через запись коммуникаций и анализ деклараций (риски №1, №11, №17).
3. Повысить прозрачность закупок и финансовых операций (риски №18, №20).
4. Защитить обличителей через анонимную платформу (риск №21).
5. Повысить осведомленность работников через современные методы обучения.

Эти меры, адаптированные по опыту Польши, США и Великобритании, будут способствовать повышению доверия к ГНС, снижению коррупционных рисков и эффективному наполнению бюджета. Призываем общественность поддержать эти изменения и приобщиться к их реализации.