Що загрожує за ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах?

Сьогодні вкрай важливо, щоб громадяни та бізнес відповідально ставились до своїх обов’язків: кожен зобов’язаний сплачувати податки та збори у строк та в розмірах, передбачених законом. Юристи «Приходько та партнери» наголошують, що своєчасна сплата податків не лише мінімізує ризики адміністративної та кримінальної відповідальності, а й дозволяє бізнесу зберегти репутацію та фінансову стабільність.

Що може виступати предметом ухилення від сплати податків, зборів, обов'язкових платежів (ст. 212 КК)?

Відповідно до чинного законодавства України предметом злочину від сплати податків є будь-які кошти та майно, які підлягають обов’язковій сплаті до державного чи місцевого бюджету.

Кого можуть звинуватити в ухиленні від сплати податків в Україні?

Суб’єктами відповідальності за вказане правопорушення є особи які за функціональними обов’язками, зокрема за посадою, здійснюють операційну діяльність з фінансовими ресурсами компанії. Це не обмежується лише директором підприємства чи головним бухгалтером, до таких осіб ще можуть відноситися:

1. керівники підприємств та організацій;
2. особи, які тимчасово виконують їхні обов’язки;
3. інші службові особи, яким законом надано право підпису фінансових документів.

Крім того, кримінальна відповідальність поширюється на:

• осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;
• фізичних осіб (як резидентів, так і нерезидентів України), які згідно з податковим законодавством зобов’язуються утримувати та/або сплачувати податки та збори.

Що буде за несвоєчасну сплату податків?

Враховуючи тривалість прострочення та суми боргу, до платників можуть бути застосовані:

• штрафи
• пеня
• податковий борг
• блокування рахунків
• арешт майна

Якщо буде встановлені значні суми не сплати та умисні дії, в такому випадку можливе відкриття кримінального провадження. У 2026 році мінімальний поріг становить 4 992 000 гривень несплачених податків. Дана сума передбачає відкриття кримінального провадження. Якщо суму нарахувань при перевірці Державною податковою службою є меншою за зазначену, то до особи (платника податку) можуть застосувати адміністративну або фінансову відповідальність.

Строки давності податкового боргу

З практики, відлік строку давності у податкових правовідносинах пов’язаний із моментом виникнення податкового обов’язку та його не виконання.

Відповідно до статті 102 Податкового кодексу  строк давності складає 1095 днів, тобто 3 роки.

Також, може застосовуватись строк у 2555 днів (7 років) у випадках контрольованих операцій у сфері транспортного ціноутворення та операцій з іноземними компаніями.

Скільки років може перевіряти податкова?

У межах періоду строку давності, тобто 1095 днів (3 роки)  органи податкової служби можуть і мають право проводити перевірки щодо Вашого бізнесу та застосовувати відповідні санкції, якщо виявлять порушення.

Коли не застосовуються строки давності?

Податковий кодекс передбачає ситуації, коли строки давності або не застосовуються, або не починають свого перебігу. Загальний критерій 1095 днів.

Ці випадки визначені у пункті 102.2. Податкового кодексу. Йдеться про ситуації, коли платник податків:

• не подав податкову звітність
• приховує об’єкт оподаткування

Якщо порушення має тривалий характер податкова розцінює таку ситуацію де строк давності ще не почав свій відлік.

Як можна уникнути кримінальної відповідальності за статтею 212 ККУ?

З огляду на складність податкового законодавства та активну позицію правоохоронних органів, ефективний захист потребує своєчасних та правильних дій.

Практичні кроки для мінімізації ризиків:

1. Забезпечуйте прозорість фінансової діяльності
2. Документуйте всі господарські операції
3. Проводьте внутрішній аудит
4. Залучайте незалежних експертів
5. Залучіться допомогою адвоката та укладіть договір про надання правової допомоги.

Закон передбачає кілька підстав уникнення покарання:

• Повне добровільне відшкодування збитків
• Дійове каяття
• Малозначність діяння

Ціна допомоги адвоката у справі про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах

У справах щодо ухилення сплати податків в особливо великих розмірах вартість правової допомоги визначається індивідуально та формується з урахуванням конкретних обставин справи.

1. Стадія провадження (податкова перевірка, досудове розслідування, суд)
2. Сума податкових зобов’язань і рівень ризиків
3. Обсяг фінансової документації

Правова допомога адвокатів Юридичної компанії «Приходько та партнери» у таких справах включає:

1. Первинну консультацію та оцінку документів
2. Аналіз податкової та фінансової документації
3. Формування правової позиції та стратегії захисту
4. Супровід під час податкових перевірок та слідчих діях
5. Представництво інтересів клієнта у межах досудового розслідування та в суді.

Своєчасне залучення адвоката дозволяє не лише вибудувати ефективну стратегію захисту, а й у ряді випадків мінімізувати фінансові втрати, уникнути кримінальної відповідальності шляхом належного врегулювання податкових зобов’язань.

Щоб оцінити Вашу ситуацію та прорахувати ризики – залиште заявку нижче.