Prikhodko&Partners
Послуги
Відкриття і супровід бізнесу в Естонії

Відкриття і супровід бізнесу в Естонії

Реєстрація бізнесу в Естонії у 2025-2026 роках: нульовий податок на реінвестований прибуток, програма e-Residency та легальна інтеграція в ринок ЄС.

Естонія є найбільш цифровізованою юрисдикцією Європи, яка дозволяє управляти бізнесом дистанційно через програму e-Residency. Її головна стратегічна перевага — 0% корпоративного податку на нерозподілений та реінвестований прибуток, що робить цю країну ідеальною платформою для IT-компаній, e-commerce проєктів та стартапів, які планують активне масштабування без податкових втрат на старті.

Юридична компанія Prikhodko & Partners є одним із провідних партнерів для українського бізнесу у питаннях реєстрації та супроводу компаній в Естонії. Ми супроводжуємо клієнтів комплексно: від вибору оптимальної форми компанії та підготовки документів до реєстрації бізнесу, відкриття корпоративного рахунку, бухгалтерського та податкового супроводу.

Відверто про банківський комплаєнс: класичні естонські банки відмовляють компаніям без реального офісу та найманих працівників (substance). Ми інтегруємо дистанційний бізнес у надійні ліцензовані платіжні інституції (EMI), такі як Wise чи Payoneer, які ідеально працюють з e-Residents.

Мірошниченко Тарас Васильович

Керівник практики

Номери телефонів:

+38 (073) 007-44-36

Замовити розрахунок інкорпорації та податкового навантаження

Залиште контакти — наш профільний юрист проаналізує вашу бізнес-модель, розрахує реальні витрати на адміністрування та допоможе обрати оптимальний шлях реєстрації.

Надсилаючи цю форму, Ви погоджуєтесь з політикою конфіденційності та використанням даних на цьому сайті

Досвід нашої команди

120 +

зареєстрованих компаній у країнах ЄС

22

юрисдикції ЄС, у яких ми супроводжували бізнес

8

юристів практики міжнародного корпоративного права

4,7/5

наш рейтинг у Google на основі 1150+ відгуків клієнтів

Податковий ландшафт Естонії: Детальний розбір ставок та механізмів

Економічна привабливість Естонії історично базувалася на унікальній системі відкладеного корпоративного оподаткування. Незважаючи на низку законодавчих змін, запроваджених у 2024–2025 роках для збалансування державного бюджету, країна зберегла свою фундаментальну фінансову перевагу для ІТ та міжнародної торгівлі.

1. Корпоративний податок (CIT) — 0% на реінвестиції

Фундаментальна перевага естонської юрисдикції залишається непорушною: нерозподілений та реінвестований прибуток корпорацій оподатковується за ставкою нуль відсотків. Ця модель дозволяє компаніям безперешкодно акумулювати капітал та спрямовувати його на розвиток бізнесу. Оплата послуг підрядників, закупівля обладнання чи витрати на маркетинг не призводять до виникнення податкових зобов’язань. Держава не вилучає обігові кошти компанії до моменту їх фактичного виведення на користь засновників.

2. Оподаткування дивідендів — Єдина ставка 22%

Механізм оподаткування розподіленого прибутку став більш суворим і прозорим. Починаючи з 1 січня 2025 року, пільгову ставку (14/86) для компаній, що регулярно виплачували дивіденди, було беззастережно скасовано. Наразі всі дивідендні виплати підлягають оподаткуванню за єдиною ставкою 22% від валової суми розподілу, що математично дорівнює коефіцієнту 22/78 від чистої суми, отриманої акціонером.

Практичний приклад розрахунку: Якщо власник бажає вивести на свій особистий рахунок рівно 100 000 євро чистих дивідендів, податкова база розраховується діленням цієї суми на 0,78. Вона складе 128 205 євро, з яких корпоративний податок до естонського бюджету становитиме 28 205 євро.

3. ПДВ (VAT) та податки на заробітну плату

ПДВ (VAT) 24%: З 1 липня 2025 року стандартна ставка ПДВ зросла з 22% до 24%. Обов’язок реєстрації платником ПДВ виникає лише тоді, коли річний оборот компанії від оподатковуваних операцій досягає 40 000 євро. Для естонських компаній, які експортують послуги за межі країни, застосовується механізм зворотного нарахування (reverse charge) зі ставкою 0%.
Оподаткування праці (2026 рік): Естонія радикально спростила прибутковий податок (PIT), запровадивши з 2026 року єдиний універсальний неоподатковуваний мінімум у розмірі 700 євро на місяць (8 400 євро на рік) для всіх працюючих податкових резидентів. Базова ставка прибуткового податку становить 22%.
Соціальний податок (33%): Сплачується роботодавцем від брутто-зарплати. Однак, директор-нерезидент може бути звільнений від його сплати в Естонії, якщо надасть підтвердження соціального страхування у країні свого проживання. Крім того, естонське законодавство не вимагає обов’язкової виплати заробітної плати директору.

Ключові економічні показники Естонії

Ми структурували основні податкові ставки та державні збори, щоб ви могли точно спрогнозувати фінансове навантаження на вашу корпоративну структуру.

Показник / Податок	Ставка / Витрати (2025-2026)	Юридичний коментар
Податок на нерозподілений прибуток (CIT)	0%	Діє до моменту розподілу коштів на користь акціонерів.
Податок на дивіденди	22% (коефіцієнт 22/78)	Єдина ставка з 1 січня 2025 року (пільгу 14% скасовано).
Податок на додану вартість (VAT)	24% (стандартна)	Поріг обов’язкової реєстрації — 40 000 євро. Для міжнародних B2B послуг діє ставка 0% (reverse charge).
Державне мито за e-Residency	100 – 130 євро	Сплачується державі одноразово при оформленні картки.
Державне мито за реєстрацію компанії	265 євро	Фіксований реєстраційний збір держави.
Мінімальний статутний капітал (OÜ)	від 0,01 євро	Закон дозволяє не вносити кошти безпосередньо в момент реєстрації бізнесу.

Організаційна структура, Банкінг та Адміністрування

Для абсолютної більшості міжнародних проєктів ідеальним інструментом є OÜ (Osaühing) — Приватне товариство з обмеженою відповідальністю. Понад 95% електронних резидентів обирають саме цей формат, оскільки засновники відповідають виключно активами компанії, а особисте майно повністю захищене.

Юридичні вимоги до нерезидентів

Контактна особа та адреса: Естонське законодавство імперативно вимагає від засновників-нерезидентів залучення ліцензованої контактної особи (Contact Person) та оренди локальної юридичної адреси на території Естонії. Ми повністю забезпечуємо клієнтів цією обов’язковою інфраструктурою.
Бухгалтерський облік: Компанія зобов’язана вести облік, проте законодавство не вимагає від малого та середнього бізнесу проходження складних щорічних фінансових аудитів — у більшості випадків достатньо подачі одного консолідованого звіту на рік.

Виклики банківського комплаєнсу

Найскладнішим етапом у міжнародному бізнесі сьогодні є відкриття корпоративного рахунку. Класичні естонські банки (такі як LHV або Swedbank) вимагають доведення тісного економічного зв’язку з країною — так званого Substance. Це означає, що банк відкриє рахунок лише за наявності реального орендованого офісу в Таллінні та найманих резидентних працівників.

Сучасне рішення: Для дистанційного бізнесу стандартом індустрії стали ліцензовані платіжні інституції (EMI — Electronic Money Institutions), такі як Wise, Payoneer, Paysera чи Wamo. Вони пропонують повноцінні IBAN-рахунки у різних валютах та мають дружній комплаєнс для учасників програми e-Residency.

Шляхи інкорпорації та можливості для релокації

Залежно від ваших часових пріоритетів, ми забезпечуємо реєстрацію естонської компанії за двома перевіреними сценаріями.

Сценарій 1: Стратегічний (через e-Residency). Ви подаєте заявку на отримання захищеної криптографічної смарт-картки. Після перевірки поліцією (яка триває 3–6 тижнів) ви забираєте картку в найближчому консульстві Естонії. Маючи картку, ми реєструємо компанію через онлайн-реєстр лише за 3 робочі дні.
Сценарій 2: Експрес (за нотаріальною довіреністю). Якщо бізнес вимагає негайного запуску, ви завіряєте довіреність з апостилем у своїй країні. Наші юристи здійснюють реєстрацію компанії від вашого імені протягом 10–12 робочих днів.

Отримання Посвідки на проживання (ВНЖ)

Естонія відкриває двері для іноземних інвесторів. Успішно діючий бізнес є законною підставою для отримання європейської посвідки на проживання. Проте важливо розуміти: міграційна служба оцінює не оборот (дохід) вашої компанії, а саме суму ваших прямих вкладень (інвестицій) у бізнес на старті.

Законодавство встановлює наступні пороги прямого інвестування в економіку:

Не менше 65 000 євро — прямий грошовий внесок у статутний капітал вашої компанії (OÜ) у статусі засновника. Ці кошти стають активами фірми, і ви можете використовувати їх для фінансування операційної діяльності свого бізнесу.
Не менше 16 000 євро — документально підтверджені вкладення у бізнес, якщо він зареєстрований у статусі фізичної особи-підприємця.

Що нам знадобиться від вас для початку роботи?

Щоб запустити процедуру інкорпорації та гарантувати успішне проходження фінансового моніторингу у платіжних системах, підготуйте наступний пакет даних:

Картка e-Residency або Довіреність: фізична смарт-картка з PIN-кодами (для дистанційної реєстрації) або оригінал нотаріальної довіреності з апостилем (для експрес-запуску).
Ідентифікація: якісні копії закордонних паспортів усіх засновників та бенефіціарів.
Опис бізнес-моделі: прозоре пояснення того, чим займається компанія, хто є цільовою аудиторією та яка логіка руху коштів. Це критично важливий етап для подальшого відкриття корпоративного рахунку в EMI.

Як ми відкриваємо компанію в Естонії: Покроковий алгоритм

Процес інкорпорації естонського приватного товариства (OÜ) є чітко регламентованим. Ми забезпечуємо повний юридичний супровід на кожному з цих етапів, гарантуючи відповідність вашого бізнесу вимогам європейського законодавства.

01

Стратегічне планування та вибір шляху реєстрації

Ми аналізуємо вашу бізнес-модель та допомагаємо обрати оптимальний шлях інкорпорації:

Через e-Residency: ми супроводжуємо подачу заявки на отримання смарт-картки електронного резидента (державне мито становить 100–130 євро). Перевірка поліцією займає 3–6 тижнів.
Через нотаріальну довіреність: якщо запуск потрібен терміново, ви оформлюєте довіреність з апостилем у своїй країні, що дозволяє нам зареєструвати компанію за 10–12 робочих днів.

02

Формування локальної інфраструктури (Substance)

Естонське законодавство вимагає від засновників-нерезидентів обов’язкової наявності двох елементів на території країни: ліцензованої контактної особи (Contact Person) та юридичної адреси. На цьому етапі ми забезпечуємо вашу компанію необхідною інфраструктурою для легальної роботи.

03

Офіційна інкорпорація (Osaühing)

Наші юристи готують установчі документи та здійснюють реєстрацію приватного товариства (OÜ) через державний портал e-Business Register. На цьому етапі сплачується фіксований державний реєстраційний збір у розмірі 265 євро. Офіційний мінімальний статутний капітал становить 0,01 євро, при цьому закон дозволяє не вносити ці кошти безпосередньо в момент реєстрації.

04

Інтеграція з платіжними системами (EMI)

Оскільки класичні естонські банки відмовляють компаніям без реального офісу та найманих працівників в Естонії, ми супроводжуємо відкриття корпоративних рахунків у ліцензованих платіжних інституціях (EMI). Ми готуємо комплаєнс-пакет для успішної верифікації у таких системах, як Wise, Payoneer, Paysera чи Wamo, які є стандартом для учасників програми e-Residency.

Часті питання

Чи дійсно в Естонії немає податку на прибуток?

Естонія застосовує систему відкладеного оподаткування. Це означає, що поки прибуток залишається на рахунках компанії або реінвестується у її розвиток, ставка корпоративного податку становить рівно 0%. Податок сплачується лише в момент виведення коштів на користь засновників.

Яка актуальна ставка податку на дивіденди? (Чи діє пільга 14%?)

Пільгову ставку податку на дивіденди у 14% було повністю скасовано з 1 січня 2025 року. Наразі всі розподілені прибутки (дивіденди) оподатковуються за єдиною ставкою 22% (що розраховується за формулою 22/78 від суми виплати).

Чи можу я відкрити рахунок у класичному естонському банку дистанційно?

Ні. Класичні естонські банки вимагають доведення тісного економічного зв’язку з країною (substance) — наявності реального орендованого офісу в Таллінні та найманих працівників-резидентів. Для дистанційного бізнесу (через e-Residency) оптимальним та надійним рішенням є використання ліцензованих платіжних систем (EMI), які надають повноцінні IBAN-рахунки.

Чи зобов'язана компанія виплачувати заробітну плату директору?

Естонське законодавство не вимагає обов’язкової виплати заробітної плати директору компанії. Якщо ви є податковим резидентом іншої країни та не проживаєте в Естонії, ви також можете бути звільнені від сплати естонського соціального податку (33%) за умови підтвердження соціального страхування у країні свого фактичного проживання.

Які умови для отримання посвідки на проживання (ВНЖ) через бізнес?

Успішно діючий бізнес є законною підставою для отримання посвідки на проживання. Законодавство вимагає інвестування не менше 65 000 євро у статутний капітал компанії для акціонерів, або не менше 16 000 євро, якщо бізнес зареєстрований як фізична особа-підприємець.