Prikhodko&Partners
Услуги
Корпоративное право
Открытие счета за рубежом Открытие счета для украинского ФЛП за границей

Юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права. Обладает многолетним опытом сопровождения получения финансовых лицензий в Украине, а также открытия бизнеса в ЕС, Великобритании, Швейцарии, ОАЭ и ключевых юрисдикциях Азии.

Открытие счета для украинского ФЛП за границей

Данная тема включает:

Может ли ФЛП вести предпринимательскую деятельность за границей
ФЛП на единой системе налогообложения и банковский счет за границей
Как налоговая рассматривает доходы, полученные на иностранный банковский счет украинского ФЛП?

Может ли ФЛП вести предпринимательскую деятельность за границей?

Первый вопрос, с которым нужно разобраться – это возможность украинскому ФЛП вести предпринимательскую деятельность за границей. Законодательство Украины (а именно ЗУ «О внешнеэкономической деятельности») предусматривает такую опцию для предпринимателей.

Также в нашем законодательстве закрепляется положение, согласно которому ФЛП может открыть банковский счет в иностранном финансовом институте с целью соблюдения своих обязательств по внешнеэкономическим договорам и проведения платежей в иностранной валюте.

И именно НБУ является регулятором, который устанавливает механизм осуществления расчетов по валютным операциям.

То есть действительно можно открыть счет за границей в банке, это позволяет отечественное законодательство.

Однако есть определенный нюанс: ФЛП на любой системе налогообложения должен проводить средства за операционную деятельность и зачислять их на резидентский счет в национальном банке.

Получить консультацию счета для украинского ФЛП

ФЛП на единой системе налогообложения и банковский счет за границей

Существует такое мнение, что ФЛП (особенно это касается на едином налоге) может без проблем открыть за рубежом иностранный банковский счет, уплачивать с этих средств единый налог и отражать эти суммы в декларации плательщика единого налога.

В ситуации, когда единый налог и налог с доходов граждан был бы одинаков, это действительно работали бы без дополнительных вопросов и проблем. Но, учитывая именно наше законодательство, мы не рекомендуем так поступать: есть резик переквалификации доходов в другие налоги.

Поскольку ФЛП претендует на уплату более низкого налога (5%), а средства ФЛП не засчитывает на счет в украинском банке, который является счетом предпринимателя и взят на учет в налоговой инспекции, то открытие счета за границей, даже если он открыт на предпринимателя, создает риск уплаты других налогов и сборов.

В таком случае нет даже привязки, что лицо получило этот доход как предприниматель, потому что порядок регистрации таких счетов за границей пока не позволял сообщать украинскую налоговую инспекцию.

Сгенерируем такую ситуацию: ФЛП получил на иностранный банковский счет средства от нерезидента и при этом они были зачислены на счет предпринимателя, открытый в Украине.

В таком случае эти полученные средства будут подлежать налогообложению по общим правилам, касающимся ФЛП, но они не будут относиться к прибыли ФЛП.

Если еще больше упростить эту идею – это иностранный доход, который облагается налогом общей ставкой НДФЛ в 18% и военным сбором в 1,5%. Этот вопрос регулируется Налоговым кодексом Украины.

Как налоговая рассматривает доходы, полученные на иностранный банковский счет украинского ФЛП?

ФЛП представляет декларацию, где отмечает доход в 7 млн грн, но по счету ФЛП прошло, например, только 2 млн грн. То есть, лицо показывает 5 млн грн, не прошедших по счету ФЛП.

В таком случае эти 5 млн грн, которые будут подтверждаться выпиской из иностранного банка (или банков), будут переквалифицированы на общую систему налогообложения, так как счет не имел отношения к украинскому ФЛП.

Налоговая может, как один из вариантов, воспринять эту часть дохода как наличные деньги, которые лицо не учтело с помощью кассового аппарата. В худшем случае могут даже применяться санкции в соответствии с законодательством о кассовой дисциплине.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Потому что на практике налоговые органы к таким доходам относятся крайне негативно.

Если у Вас возникли вопросы относительно целесообразности открытия банковского счета для украинского ФЛП в иностранном банке или вопроса налогообложения доходов в случае открытия иностранного счета, обращайтесь к специалистам юридической компании «Приходько и Партнеры».

Рассчитайте стоимость услуг

1 вопрос

Вы определились со страной, где хотели бы открыть банковский счет?

Да

Нет

2 вопрос

Вам нужна консультация по налогообложению в случае открытия иностранного банковского счета?

Да

Нет

3 вопрос

Вы уже пытались открывать банковский счет за границей?

Да

Нет

Можно ли открыть счет за рубежом без личного визита в банк?

Да. Многие банки и EMI-провайдеры позволяют дистанционное открытие счетов, однако требования зависят от юрисдикции, типа клиента и уровня риска бизнеса.

Работаете ли вы с криптовалютными и fintech-компаниями?

Да. Мы сопровождаем открытие счетов для CASP, VASP, криптобирж, OTC-десков, fintech-компаний, платежных сервисов и других высокорисковых проектов.

Что делать, если банк заблокировал счет или запросил подтверждение происхождения средств?

В таких случаях важно оперативно подготовить юридически обоснованный ответ, сформировать пакет документов по Source of Funds или Source of Wealth и сопровождать коммуникацию с комплаенс-подразделением банка до полного решения вопроса.

Успешные кейсы по теме: