Юрист
Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.
Налогообложение контролируемых иностранных компаний в Украине
Контролируемые иностранные компании (КИК) стали важной составляющей глобальной экономики, в частности, для украинских предприятий и инвесторов.
В связи с ростом глобализации и международной торговли, вопрос налогообложения КИК приобретает все большее значение для украинских организаций и налоговых органов.
Основные правовые аспекты регулирования КИК
Контролируемые иностранные компании обычно известны как CFC (Controlled Foreign Companies), являются компаниями, контроль над которыми осуществляется резидентами другой страны.
У Украины также есть свои собственные законодательные акты, регулирующие налогообложение КИК.
Украина как активный участник мировой экономики устанавливает свое собственное законодательство и правила, регулирующие функционирование и налогообложение таких компаний на своей территории.
Поэтому в контексте Украины КИК определяются как иностранные юридические лица, имеющие контрольную структуру с украинскими резидентами или физическими лицами, имеющими статус резидентов Украины для целей налогообложения.
Налогообложение прибыли Контролируемых Иностранных Компаний в Украине
Согласно налоговому законодательству Украины прибыль, полученная КИК, может подлежать налогообложению в Украине в случае, если резиденты Украины имеют контроль или значительное влияние на деятельность этих компаний. Согласно статье 134 Налогового кодекса Украины, прибыль КИК включается в общий объем доходов резидентов Украины и облагается налогом согласно стандартным ставкам налога на прибыль.
В частности, налогообложение прибыли КИК для юридического лица будет производиться по базовой ставке 18%.
Объектом налогообложения по этим ставкам является часть скорректированной прибыли КИК по итогам неконсолидированной финансовой отчетности, составленной за отчетный календарный год.
Например, учредитель иностранной компании с 50% уставного капитала уплачивает налог только с половины общего дохода компании (скорректированная прибыль для украинского резидента, указываемая в спец. индивидуальной отчетности по конкретной компании).
Об особенностях налогообложения дивидендов и других выплат от контролируемых иностранных компаний — дивиденды и другие выплаты, полученные от КИК, могут также подлежать налогообложению в Украине.
Согласно Налоговому кодексу Украины, такие доходы облагаются налогом на прибыль физических и юридических лиц в соответствии с установленными ставками, а именно поэтому налогообложение будет осуществляться по такой ставке:
- Военный сбор – 1,5%;
- Налог на доходы физических лиц:
- 5% (если прибыль КИК получена при распределении дивидендов от украинских компаний);
- 9% (при распределении дивидендов от украинских институтов совместного инвестирования или субъектов хозяйствования, не являющихся налогоплательщиками);
- 9%, если физическое лицо распределяет доходы от КИК для целей отчетности;
- 18% для других случаев.
Требования к отчетности для КИК
Резиденты Украины, имеющие контроль или значительное влияние на КИК, должны соблюдать требования по отчетности перед украинскими налоговыми органами.
Это может включать в себя обязательства представлять финансовую отчетность и другую информацию о финансовом состоянии КИК. Отчетность КИК представляется вместе с годовой декларацией об имущественном положении и доходах.
В нем указываются общие сведения (наименование, адрес и т.п.), сведения о структуре собственности и другие сведения.
Международные соглашения и двойное налогообложение
У Украины есть ряд международных соглашений об избежании двойного налогообложения, которые могут влиять на налогообложение прибыли КИК и выплаты с них.
Эти соглашения могут включать положения об обмене информацией и определении правил налогообложения.
Следовательно, контролируемая иностранная компания (CFC) – это иностранная компания, контроль над которой (определенный в соответствующих налоговых законодательствах) осуществляется резидентами конкретной страны.
Налогообложение контролируемых иностранных компаний является сложной и важной темой для украинских предприятий и инвесторов.
Регулирование этого процесса требует внимания к внутренним и международным правовым нормам, а также учет конкретных обстоятельств каждого случая.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вам нужна помощь по определению принадлежности к КИК?
2 вопрос
Вам нужна помощь с предоставлением сведений о приобретении или потере статуса КИК?
3 вопрос
Вам нужна помощь с предоставлением отчетности по КИК?
Вам также может понадобиться:
Медиация корпоративных споров
Подробнее
Внесение корпоративных прав в уставный капитал
Подробнее
Корпоративный договор между участниками ООО
Подробнее
Зарегистрировать компанию для нерезидента в Украине
Подробнее
Лицензия на покер в сети интернет
Подробнее
Купить компанию со строительной лицензией СС2/СС3 в Украине
Подробнее
Лицензия на производство солнечной электроэнергии
Подробнее
Лицензия на брокерскую деятельность в Украине
Подробнее
Закрытие ФОП
Подробнее
Лицензия на дошкольное учреждение в Украине
Подробнее
Лицензия на опасные отходы
Подробнее
Вывод дивидендов ООО
Подробнееперезвоним
в течение дня
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram