КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ У ЕСТОНІЇ

Филь Назар Ігорович

Юрист

E-mail

Fyl@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері криптовалюти, блокчейну та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у питаннях розблокуванні та легалізації криптокоштів, отримання криптоліцензій, розробці AML/KYC політик та юридичному супроводі бізнесу в країнах ЄС.

КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ У ЕСТОНІЇ

Естонія відома своєю унікальною та прогресивною податковою системою, яка суттєво відрізняється від більшості європейських країн та створює сприятливі умови для розвитку бізнесу.

Особливістю естонської податкової системи є відсутність класичного оподаткування прибутку компаній до моменту його розподілу.

Це дозволяє бізнесу реінвестувати зароблені кошти без додаткового податкового навантаження, стимулюючи розвиток та зростання підприємств.

Отримати консультацію податкового юриста

Естонська система корпоративного оподаткування базується на принципі оподаткування виведеного капіталу, а не отриманого прибутку.

Це означає, що прибуток компанії не оподатковується податком на прибуток підприємств (корпоративним податком) до тих пір, поки він залишається в компанії та використовується для її розвитку. Податкові зобов’язання виникають лише у випадку розподілу прибутку або здійснення витрат, не пов’язаних з господарською діяльністю.

Коли ви маєте сплачувати податки?

Податкові зобов’язання з корпоративного податку в Естонії виникають у таких випадках:

Виплата дивідендів акціонерам компанії оподатковується за стандартною ставкою 22/78 від чистої суми виплати (з 1 січня 2025 року). До цього діяла пільгова ставка для регулярних дивідендів, але вона припиняється з 2025 року. При виплаті дивідендів у розмірі 10000 євро податок становитиме 2200 євро.
Зменшення статутного капіталу компанії підлягає оподаткуванню в тій частині, яка збільшилася за рахунок фондової емісії, а не за рахунок реальних внесків акціонерів. Це запобігає використанню схем з переведення нерозподіленого прибутку в капітал з подальшим його зменшенням для уникнення оподаткування.
Розподіл майна, що залишається після ліквідації та припинення підприємства, також оподатковується в частині, яка перевищує первинний внесок у капітал. Це забезпечує оподаткування накопиченого за час діяльності компанії капіталу при її закритті.
Витрати та виплати, не пов’язані з господарською діяльністю, також підлягають оподаткуванню за ставкою 22/78 від їх суми. Це стосується представницьких витрат, подарунків, пожертв, а також будь-яких інших витрат, які не мають прямого зв’язку з бізнес-діяльністю компанії.

Також буде корисно: ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКОГО РАХУНКУ В ЕСТОНІЇ

Як визначити витрати на діяльність компанії:

Ключовим принципом для визначення оподатковуваних витрат є відповідь на питання: “Чи ці витрати необхідні або доцільні для підтримки або розвитку моєї комерційної діяльності?”

Якщо витрати не пов’язані з бізнес-діяльністю компанії, вони підлягають негайному оподаткуванню, що зобов’язує компанію сплатити 22/78 від суми такої виплати та задекларувати це у щомісячній податковій декларації.

Важливо розуміти, що в естонській системі, на відміну від традиційних систем корпоративного оподаткування, немає поняття витрат, які підлягають вирахуванню з бази оподаткування.

Натомість, витрати, пов’язані з господарською діяльністю, не мають негайного податкового ефекту, оскільки прибуток не оподатковується до моменту його розподілу. Однак витрати, не пов’язані з господарською діяльністю, негайно породжують податкові зобов’язання.

Слід зазначити, що оцінка того, чи пов’язані витрати з господарською діяльністю, здійснюється в кожному конкретному випадку. Те, що є необхідною бізнес-витратою для однієї компанії, може розглядатися як витрата, не пов’язана з діяльністю іншої компанії, залежно від характеру їхнього бізнесу. Саме така позиція часто зустрічається у відповідях естонської податкової служби.

Соціальні платежі:

Крім корпоративного податку, в Естонії також діє ряд інших податків та обов’язкових платежів:

Соціальний податок становить 33% від заробітної плати, з яких 20% спрямовується на соціальне страхування, а 13% – на медичне страхування. Цей податок повністю сплачується роботодавцем та забезпечує соціальні гарантії для працівників.
Податок зі страхування від безробіття розподіляється між роботодавцем (0,8%) та працівником (1,6%), формуючи фонд для виплат допомоги у випадку безробіття.
Внесок до фонду накопичувальної пенсії складає 2% від заробітної плати та утримується з працівника. Цей внесок формує пенсійні накопичення, які доповнюють державну пенсію.

Розрахувати вартість допомоги спеціаліста

Для компаній, що здійснюють діяльність пов’язану з міжнародною торгівлею, важливим є отримання номера EORI (Economic Operators Registration and Identification).

Цей унікальний ідентифікаційний код дозволяє компаніям безперешкодно здійснювати експорт, імпорт та транзит товарів у межах Європейського Союзу. Наявність коду EORI спрощує заповнення митних декларацій та процес проходження митного контролю на кордонах ЄС.

Також варто звернути увагу на податок на додану вартість (ПДВ). В Естонії стандартна ставка ПДВ становить 22%, але існують знижені ставки для певних категорій товарів та послуг. Реєстрація платником ПДВ є обов’язковою, якщо оборот компанії перевищує встановлений поріг, але можлива й добровільна реєстрація.

Звертайтесь до юридичної компанії Приходько і Партнери й ми супроводимо Вас на всіх етапах реєстрації Вашої європейської компанії.

Статті по темі:

20%

знижка

Якщо ми не
передзвонимо
протягом дня