Декларирование инвестиционной прибыли

Що таке інвестиційний прибуток?

Відповідно до Податкового кодексу України, інвестиційний прибуток — це позитивна різниця між доходом від продажу інвестиційного активу та витратами на його придбання.

Іншими словами:

1. купили акції за 10 000 доларів;
2. продали за 15 000 доларів.

Вашим доходом для цілей оподаткування є не вся сума продажу, а лише прибуток у розмірі 5 000 доларів (після перерахунку в гривню відповідно до вимог законодавства).

Саме ця різниця і є базою оподаткування.

Які операції вважаються інвестиційними?

До інвестиційних активів належать, зокрема, акції українських та іноземних компаній, корпоративні права, інвестиційні сертифікати, облігації, деривативи, окремі види цінних паперів, а також інші фінансові інструменти, визначені законодавством України.

Водночас слід розуміти, що не всі операції з такими активами оподатковуються однаково. Для кожної операції окремо визначається фінансовий результат відповідно до положень Податкового кодексу України. При цьому враховуються вартість придбання інвестиційного активу, дохід від його відчуження, документально підтверджені витрати, а також інші обставини, які можуть впливати на порядок визначення інвестиційного прибутку та суму податкових зобов’язань платника податків.

Чи потрібно подавати декларацію?

Так. Якщо фізична особа отримала інвестиційний прибуток, вона зобов’язана подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Навіть якщо кошти залишилися на брокерському рахунку або не були переведені на український банківський рахунок, це не звільняє від виконання податкового обов’язку. Податкове законодавство враховує саме факт отримання доходу, а не місце його зберігання.

Які податки необхідно сплатити?

Як правило, інвестиційний прибуток оподатковується:

• податком на доходи фізичних осіб;
• військовим збором.

Разом із тим у конкретних ситуаціях можуть застосовуватися міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування або спеціальні правила щодо окремих фінансових інструментів.

Саме тому універсальної відповіді щодо суми податку не існує.

Найпоширеніші помилки інвесторів

За роки практики можу виділити декілька типових помилок.

• Оподаткування всієї суми продажу

Багато хто помилково вважає, що податок сплачується із всієї вартості проданих акцій.

Насправді оподатковується лише прибуток після врахування документально підтверджених витрат.

• Відсутність документів

Однією з найпоширеніших помилок інвесторів є неналежне зберігання документів, що підтверджують здійснення інвестиційних операцій. Зокрема, нерідко втрачаються або не зберігаються брокерські звіти, виписки з брокерських та банківських рахунків, документи, що підтверджують придбання інвестиційних активів, відомості про сплачені брокерські комісії та інші документи, які підтверджують понесені витрати.

Водночас саме наявність таких документів є ключовою умовою для підтвердження вартості придбання інвестиційного активу та правильного визначення інвестиційного прибутку. За їх відсутності довести суму понесених витрат перед контролюючим органом може бути вкрай складно, що, своєю чергою, може призвести до збільшення бази оподаткування та донарахування податкових зобов’язань.

• Неправильний валютний перерахунок

Однією з найпоширеніших помилок під час декларування інвестиційного прибутку є неправильний перерахунок операцій, здійснених в іноземній валюті. Багато інвесторів помилково використовують комерційний курс банку, курс брокерської платформи або курс на дату фактичного надходження коштів на банківський рахунок. Проте такий підхід не завжди відповідає вимогам податкового законодавства.

Податковий кодекс України встановлює спеціальні правила визначення доходів і витрат, отриманих в іноземній валюті. Для правильного розрахунку інвестиційного прибутку кожна операція повинна бути перерахована у гривню із застосуванням офіційного курсу валют у випадках і на дати, визначені законодавством. При цьому окремо враховуються як витрати на придбання інвестиційного активу, так і дохід від його відчуження.

Саме помилки під час валютного перерахунку нерідко призводять до неправильного визначення бази оподаткування, що, своєю чергою, може стати підставою для донарахування податкових зобов’язань, застосування штрафних санкцій та нарахування пені. Особливої уваги потребують ситуації, коли інвестор здійснює велику кількість операцій через іноземних брокерів або купує й продає інвестиційні активи в різні дати, адже для кожної такої операції може застосовуватися різний валютний курс.

Саме тому правильний валютний перерахунок є одним із ключових етапів підготовки податкової декларації та потребує ретельного аналізу кожної інвестиційної операції.

• Не враховуються збитки

У певних випадках збитки від одних операцій можуть впливати на загальний фінансовий результат інвестора.

Проте це потребує правильного розрахунку та документального підтвердження.

• Помилкове переконання, що ДПС «не побачить» іноземний рахунок

Сьогодні міжнародний автоматичний обмін податковою інформацією (CRS) суттєво розширює можливості контролюючих органів щодо отримання інформації про фінансові рахунки українських податкових резидентів.

Саме тому приховування іноземних доходів стає дедалі більш ризикованою стратегією.

Що робити, якщо декларацію не подавали кілька років?

На практиці це одна з найпоширеніших категорій звернень до податкового адвоката. Значна кількість інвесторів розпочали здійснювати операції через міжнародних брокерів ще кілька років тому, не усвідомлюючи, що отриманий інвестиційний прибуток підлягає декларуванню в Україні. Найчастіше про існування такого обов’язку вони дізнаються лише після отримання інформації про міжнародний автоматичний обмін податковою інформацією (CRS) або під час підготовки до подання податкової декларації.

Попри це, у більшості випадків ситуацію можна врегулювати у правовий спосіб. Насамперед необхідно провести комплексний аналіз усіх інвестиційних операцій, встановити фактичний фінансовий результат за кожним інвестиційним активом, здійснити правильний розрахунок податкових зобов’язань з урахуванням вимог Податкового кодексу України, підготувати та подати відповідні податкові декларації, а також оцінити й мінімізувати можливі податкові ризики.

Важливо розуміти, що своєчасне звернення за професійною правовою допомогою значно розширює можливості для ефективного врегулювання ситуації. Чим раніше буде проведено податковий аналіз і вжито необхідних заходів, тим більше правових механізмів матиме платник податків для належного виконання своїх обов’язків, захисту власних інтересів та мінімізації ризику застосування штрафних санкцій і виникнення податкових спорів.

Чому варто звернутися до податкового адвоката?

Практика показує, що найбільші помилки виникають саме під час самостійного заповнення декларацій.

Податковий адвокат допоможе:

• проаналізувати всі інвестиційні операції;
• правильно визначити інвестиційний прибуток;
• врахувати документально підтверджені витрати;
• перевірити застосування міжнародних конвенцій;
• підготувати податкову декларацію;
• супроводжувати перевірку ДПС;
• представляти інтереси платника під час адміністративного та судового оскарження.

Інвестування відкриває значні фінансові можливості, однак одночасно покладає на інвестора й податкові обов’язки. Правильне визначення інвестиційного прибутку, своєчасне декларування та належне документальне підтвердження витрат допомагають уникнути значних фінансових втрат, штрафних санкцій і тривалих спорів із податковими органами.

Якщо ви здійснювали операції з цінними паперами, інвестували через іноземних брокерів або не впевнені, чи правильно визначили суму податку, доцільно провести попередній податковий аналіз. Це дозволить своєчасно виявити можливі ризики та забезпечити повну відповідність вимогам податкового законодавства.

Якщо ви хочете провести податковий аналіз ваших інвестиційних операцій. Це допоможе правильно визначити податкові зобов’язання, своєчасно виконати вимоги законодавства та мінімізувати ризики донарахувань, штрафів і спорів із податковими органами.