Как вести бухгалтерский учет квартиры в аренде?

Ведение бухгалтерского учета имеет ключевое значение как для физических лиц, так и для предпринимателей, предоставляющих квартиру в аренду. Этот процесс обеспечивает прозрачность и законность начисления арендной платы и налогового учета в целом. Актуальность осуществления такого бухгалтерского учета обусловлена несколькими факторами: - потребности декларирования доходов (в том числе от сдачи в аренду квартиры); снижение потенциальных финансовых рисков. Ниже более подробно исследуем этот вопрос.

Квартира в аренду: налоговый учет поступлений и расходов арендодателя

Для предпринимателей, уплачивающих налог на прибыль, учет операций аренды достаточно прост, в частности из-за отсутствия налоговых разниц. Это означает, что финансовый результат в расчете арендной платы и отчислений не корректируется на какие-либо особые показатели, а потому следует использовать общие правила бухгалтерского учета. Но следует учесть, что если арендатор возмещает коммунальные услуги арендодателю-физлицу, то эти суммы не будут включать НДС для арендатора. При этом расходы на аренду будут отражаться по стандартным правилам: одновременно с уменьшением активов или увеличением обязательств.

Наконец, арендная плата является объектом обложения НДС по ставке 20%, поскольку это по сути снабжение услуг. Однако если арендодателем является физическое лицо или предприниматель без статуса плательщика НДС, то:

• не начисляется НДС на сумму арендной платы;
• сумма арендных платежей учитывается при определении необходимости регистрации плательщиком НДС.

Бухгалтерский учет квартиры в аренде: основные особенности и бухгалтерские проводки

С точки зрения бухгалтерского учета, арендуемая квартира относится к внеоборотным активам. Они зачисляются на забалансовый счет 01 "Арендованные внеоборотные активы" по стоимости, указанной в договоре аренды. Соответственно, амортизация не начисляется.

Для правомерного отражения расходов по аренде квартиры в бухгалтерском учете необходимо всегда иметь оформленный в соответствии с действующим национальным законодательством первичный документ — договор аренды (для физического лица) или акт о предоставлении услуг к такому договору (для юридического лица).

В зависимости от целей использования квартиры арендная плата относится на дебет соответствующих счетов, в частности:

• Дт 23 "Производство";
• Дт 92 "Административные расходы";
• Дт 94 "Прочие расходы операционной деятельности" и т.д.

Отдельная ситуация возникает, когда речь идет о внесении арендной платы авансом. Такие расходы должны отражаться на счете 39 "Расходы будущих периодов", а затем списываться на расходы деятельности предприятия в соответствующих периодах. Сумма же компенсационных выплат (за коммунальные услуги) относится на расходы в том же порядке, что и арендные платежи. Более подробно приведем основные бухгалтерские проводки на отражение платежей по аренде квартиры:

• начисление арендной платы - Дт 2117 и Кт 7411;
• начисление обязательств по уплате НДС - Дт 7411 и Кт 6311;
• уплата аренды — Дт 8013 и Кт 6211.

Сдача квартиры в аренду ФЛП на упрощенной системе

Стоит отметить: не все находящиеся на едином налоге ФЛП могут сдавать недвижимость в аренду. В частности, такое право имеют пока только ФЛП 2 и 3 группы при регистрации КВЭД 68.20. Налоговый кодекс Украины устанавливает определенные ограничения для сдачи в аренду квартир этими ФЛП, которые заключаются в:

• во-первых, ограниченные площади разрешенной в аренду недвижимости до 400 кв. метров;
• во-вторых, представлении заполненной формы № 20-ОПП в органы ГНС;
• в-третьих, обязанности применения РРО/ПРРО при оплате ему арендного платежа наличными или картой (исключение — если платеж осуществляется по банковским реквизитам).

Чем может помочь бухгалтер ЮК "Приходько и Партнеры"?

Бухгалтерский консалтинг

В рамках консалтинга наши специалисты предоставят вам профессиональные консультации и помощь в решении сложных вопросов, связанных с бухгалтерским учетом аренды квартиры. В рамках бухгалтерского консалтинга специалист:

• разъяснить особенности налогообложения доходов от аренды для физических лиц и предпринимателей;
• проконсультирует относительно требований к договору аренды, актам оказанных услуг и порядку их хранения;
• объяснит, как правильно отражать платежи и расходы по аренде квартиры в бухгалтерской отчетности (за использованием современных проводок);
• разъяснить, как правильно производить расчеты по аренде;
• поможет разобраться с нюансами уплаты налога на недвижимость.

Бухгалтерский аутсорсинг

Если вы не хотите самостоятельно углубляться в тонкости бухгалтерского учета, то наши бухгалтеры могут взять на себя полное ведение этих сложных операций. В рамках услуги полноценного бухгалтерского сопровождения наши специалисты могут:

• подготовить необходимые первичные документы;
• обеспечить корректное отражение всех поступлений от аренды и связанных с ней расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
• своевременно и корректно составить всю необходимую налоговую отчетность, подать ее через электронный кабинет налогоплательщика в соответствующие органы ГНС;
• тщательно проконтролировать соблюдение ограничений для ФЛП на упрощенной системе.

Получайте надежную поддержку в ведении бухгалтерского учета аренды квартиры от специалистов ЮК "Приходько и Партнеры" уже сегодня. Чтобы узнать стоимость услуг бухгалтера, заполните форму ниже.