Представление годовой налоговой декларации ООО по НДС

Представление налоговых деклараций ООО по НДС: основные документы в 2025 году

В 2025 году подача налоговых деклараций ООО по НДС производится с учетом изменений, внесенных Министерством финансов Украины. Основные изменения претерпел, во-первых, сам формуляр (о налоге на прибыль), во-вторых, особенности другой документации по налогам компании, например декларация по налогу на добавленную стоимость и другие сопутствующие к ней документы.

С началом 2025 года ООО необходимо подавать за отчетный 2024 год годовую налоговую декларацию подается с учетом следующих изменений:

1. обязательным заполнением Приложения ТЦ, а именно новых полей 17.1-17.3 и 19.1-19.3;
2. заполнением нового Отчета о контролируемых операциях;
3. особенностей заполнения для субъектов, занимающихся организацией и проведением азартных игр, а также банков (для получения подробной информации — обратитесь к нашему бухгалтеру за профессиональной консультацией).

Кроме годовой декларации, нужно также предоставлять ежемесячную (или ежеквартальную) налоговую декларацию налога на добавленную стоимость, которая предусматривает:

• заполнение нового формуляра J0100126 для юридических лиц, начавшего действовать в ноябре 2024 года (в соответствии с изменениями, внесенными Приказом Минфина № 400);
• подготовка уточняющего расчета налоговых обязательств налога на добавленную стоимость (в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок) и расчета налоговых обязательств для получателей услуг от нерезидентов (если компания не зарегистрирована плательщиком НДС на территории Украины).

Сроки подачи годовой налоговой декларации ООО по НДС

Отчетными периодами есть год и квартал. Базовый срок — это 60 календарных дней после завершения отчетного года. Однако существуют некоторые исключения, в которых можно продлить срок. Например, если конечный срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день (в соответствии с п. 49.20 Налогового кодекса Украины). Крайней датой подачи декларации за 2024 год является 3 марта 2025 года.

Ответственность за неподачу годовой налоговой декларации

Если компания не может своевременно подать годовую налоговую декларацию, то эта обязанность переносится сроком до 6 месяцев после отмены военного положения. При этом такая невозможность своевременного выполнения налоговых обязательств должна быть четко аргументирована органам налоговой службы и подпадать под критерии, предусмотренные Порядком, утвержденным Приказом Минфина от 29.07.2022 г. No 225. В частности основаниями просрочки выполнения обязательств могут быть:

• во-первых, потеря первичной бухгалтерской документации, оборудования из-за боевых действий государства-агрессора;
• во-вторых, отсутствие ответственных лиц, уполномоченных осуществлять налоговый учет, а также невозможность назначить таких лиц на момент необходимости предоставления отчетностей;
• в-третьих, нахождение компании в зоне активных боевых действий или на территории, находящейся во временной оккупации государства-агрессора;
• другие форс-мажорные обстоятельства, подтвержденные документально.

Если не имели места ни один из перечисленных случаев, то на компанию будут налагаться штрафные санкции (финансовая ответственность) за непредставление или несвоевременное представление годовой налоговой декларации, равные 340 грн за первое нарушение и 1020 грн за повторное нарушение соответственно.

Помощь бухгалтера по представлению годовой налоговой декларации ООО по НДС

Оформление годовой налоговой декларации для компаний – важный процесс, требующий правильного заполнения документов. Обращение к профессиональным бухгалтерам ЮК "Приходько и Партнеры" поможет избежать возможных ошибок при заполнении и обеспечит своевременное представление в контролирующие органы.

Для ООО по НДС, нуждающимся в помощи в подготовке и представлении годовой налоговой декларации, наши бухгалтеры на аутсорсе могут предложить соответствующие услуги:

1. анализ документов (первичной бухгалтерской документации, отчетности за предыдущие периоды);
2. правильное заполнение декларации (с учетом изменений, предусмотренных НКУ и другими нормативно правовыми актами), просчет доходов и расходов;
3. проверка и представление другой налоговой отчетности через использование электронного кабинета ООО как налогоплательщика;
4. услуга постоянного бухгалтерского консалтинга или сопровождения бизнеса.

Таким образом, ООО по НДС за 2025 год должно обязательно представлять годовую налоговую декларацию и отчетность по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными Приказами Минфина Украины. В случае отсутствия уважительных причин своевременного непредставления декларации налагаются штрафы от 340 до 1020 грн за каждое нарушение. Услуги бухгалтера ЮК "Приходько и Партнеры" включают анализ документации, правильное заполнение деклараций, подачу отчетности через электронный кабинет и бухгалтерское сопровождение бизнеса в дальнейшем (при необходимости).