Декларирование инвестиционной прибыли

Что такое инвестиционная прибыль?

Согласно Налоговому кодексу Украины, инвестиционная прибыль — это положительная разница между доходом от продажи инвестиционного актива и расходами на его приобретение.

Другими словами:

1. купили акции за 10 000 долларов;
2. продали за 15 000 долларов.

Вашим доходом для целей налогообложения является не вся сумма продажи, а только прибыль в размере 5 000 долларов (после пересчета в гривну в соответствии с требованиями законодательства).

Именно эта разница и является базой налогообложения.

Какие операции считаются инвестиционными?

К инвестиционным активам относятся, в частности, акции украинских и иностранных компаний, корпоративные права, инвестиционные сертификаты, облигации, деривативы, отдельные виды ценных бумаг, а также другие финансовые инструменты, определенные законодательством Украины.

В то же время, следует понимать, что не все операции с такими активами облагаются одинаково. Для каждой операции в отдельности определяется финансовый результат в соответствии с положениями Налогового кодекса Украины. При этом учитывается стоимость приобретения инвестиционного актива, доход от его отчуждения, документально подтвержденные расходы, а также другие обстоятельства, которые могут влиять на порядок определения инвестиционной прибыли и сумму налоговых обязательств налогоплательщика.

Нужно ли подавать декларацию?

Да. Если физическое лицо получило инвестиционную прибыль, оно обязано подать годовую налоговую декларацию об имущественном положении и доходах. Даже если средства остались на брокерском счете или не были переведены на украинский банковский счет, это не освобождает от исполнения налоговой обязанности. Налоговое законодательство учитывает именно факт получения дохода, а не место его хранения.

Какие налоги необходимо уплатить?

Как правило, инвестиционная прибыль облагается налогом:

• налогом на доходы физических лиц;
• военным сбором.

Вместе с тем в конкретных ситуациях могут применяться международные договоры об избежании двойного налогообложения или специальные правила относительно отдельных финансовых инструментов.

Именно поэтому универсального ответа относительно суммы налога не существует.

Самые распространенные ошибки инвесторов

За годы практики я могу выделить несколько типичных ошибок.

• Налогообложение всей суммы продажи

Многие ошибочно полагают, что налог уплачивается со всей стоимости проданных акций.

На самом деле облагается налогом только прибыль после учета документально подтвержденных расходов.

• Отсутствие документов

Одной из наиболее распространенных ошибок инвесторов является ненадлежащее хранение документов, подтверждающих осуществление инвестиционных операций. В частности, нередко теряются или не хранятся брокерские отчеты, выписки из брокерских и банковских счетов, документы, что подтверждают приобретение инвестиционных активов, сведения об уплаченных брокерских комиссиях и другие документы, подтверждающие понесенные расходы.

В то же время, именно наличие таких документов является ключевым условием для подтверждения стоимости приобретения инвестиционного актива и правильного определения инвестиционной прибыли. При их отсутствии доказать сумму понесенных расходов перед контролирующим органом может быть крайне сложно, что, в свою очередь, может привести к увеличению налогооблагаемой базы и доначислению налоговых обязательств.

• Неправильный валютный перерасчет

Одной из наиболее распространенных ошибок при декларировании инвестиционной прибыли является неправильный перерасчет операций, совершенных в иностранной валюте. Многие инвесторы по ошибке используют коммерческий курс банка, курс брокерской платформы или курс на дату фактического поступления средств на банковский счет. Однако такой подход не всегда отвечает требованиям налогового законодательства.

Налоговый кодекс Украины устанавливает специальные правила определения доходов и расходов, полученных в иностранной валюте. Для правильного расчета инвестиционной прибыли каждая операция должна быть пересчитана в гривну с применением официального курса валют в случаях и на даты, определенных законодательством. При этом отдельно учитываются как расходы на приобретение инвестиционного актива, так и доход от его отчуждения.

Именно ошибки во время валютного перерасчета нередко приводят к неправильному определению налогооблагаемой базы, что, в свою очередь, может стать основанием для доначисления налоговых обязательств, применения штрафных санкций и начисления пени. Особого внимания требуют ситуации, когда инвестор совершает большое количество операций через иностранных брокеров или покупает и продает инвестиционные активы в разные даты, ведь для каждой такой операции может применяться разный валютный курс.

Именно поэтому правильный валютный перерасчет является одним из ключевых этапов подготовки налоговой декларации и требует тщательного анализа каждой инвестиционной операции.

• Не учитываются убытки

В некоторых случаях убытки от одних операций могут влиять на общий финансовый результат инвестора.

Однако это требует правильного расчета и документального подтверждения.

• Ошибочное убеждение, что ГНС «не увидит» иностранный счет

Сегодня международный автоматический обмен налоговой информацией (CRS) существенно расширяет возможности контролирующих органов относительно получения информации о финансовых счетах украинских налоговых резидентов.

Именно поэтому сокрытие иностранных доходов становится все более рискованной стратегией.

Что делать, если декларацию не подавали несколько лет?

На практике это одна из самых распространенных категорий обращений к налоговому адвокату. Значительное количество инвесторов стали осуществлять операции через международных брокеров еще несколько лет назад, не осознавая, что полученная инвестиционная прибыль подлежит декларированию в Украине. Чаще всего о существовании такой обязанности они узнают только после получения информации о международном автоматическом обмене налоговой информацией (CRS) или во время подготовки к подаче налоговой декларации.

Несмотря на это, в большинстве случаев ситуацию можно урегулировать правовым способом. Прежде всего, необходимо провести комплексный анализ всех инвестиционных операций, установить фактический финансовый результат по каждому инвестиционному активу, осуществить правильный расчет налоговых обязательств с учетом требований Налогового кодекса Украины, подготовить и подать соответствующие налоговые декларации, а также оценить и минимизировать возможные налоговые риски.

Важно понимать, что своевременное обращение за профессиональной правовой помощью значительно расширяет возможности для эффективного урегулирования ситуации. Чем раньше будет проведен налоговый анализ и приняты необходимые меры, тем больше правовых механизмов будет иметь налогоплательщик для надлежащего выполнения своих обязанностей, защиты собственных интересов и минимизации риска применения штрафных санкций и возникновения налоговых споров.

Почему стоит обратиться к налоговому адвокату?

Практика показывает, что самые большие ошибки возникают именно при самостоятельном заполнении деклараций.

Налоговый адвокат поможет:

• проанализировать все инвестиционные операции;
• правильно определить инвестиционную прибыль;
• учесть документально подтвержденные расходы;
• проверить применение международных конвенций;
• подготовить налоговую декларацию;
• сопровождать проверку ГНС;
• представлять интересы плательщика в ходе административного и судебного обжалования.

Инвестирование открывает значительные финансовые возможности, но одновременно возлагает на инвестора и налоговые обязанности. Правильное определение инвестиционной прибыли, своевременное декларирование и надлежащее документальное подтверждение расходов помогают избежать значительных финансовых потерь, штрафных санкций и продолжительных споров с налоговыми органами.

Если вы совершали операции с ценными бумагами, инвестировали через иностранных брокеров или не уверены, правильно ли определили сумму налога, целесообразно провести предварительный налоговый анализ. Это позволит своевременно выявить возможные риски и обеспечить полное соответствие требованиям налогового законодательства.

Если вы хотите провести налоговый анализ ваших инвестиционных операций. Это поможет правильно определить налоговые обязательства, своевременно выполнить требования законодательства и минимизировать риск доначислений, штрафов и споров с налоговыми органами.