Налоговые проверки пунктов обмена валют

Фактические проверки – основной инструмент контроля, который применяют представители ГНС по отношению к налогоплательщикам. Особенностью такой проверки является то, что она проводится на месте функционирования бизнеса (в данном случае – обменного пункта) и не требует предупреждения.

Если вы хотите узнать больше об указанных проверках в этой сфере, дальнейшая информация будет для вас  полезной. Также расскажем, чем могут стать уместными услуги, которые предоставляют специалисты  адвокатского бюро «Приходько и партнеры». К основному фокусу нашей практики относится, в том числе, область налогового права. Именно поэтому вы можете получить профессиональную поддержку.

Виды основных нарушений: о чем свидетельствует статистика за прошлый год

Согласно данным от представителей ГНС, за прошедший год налоговики провели около 200 фактических проверок пунктов обмена валют. Суммарно за все выявленные нарушения уполномоченные лица ГНС ​​доначислили более 58 миллионов гривен штрафных санкций.

Среди обнаруженных правонарушений наиболее распространенными были следующие:

1. предоставление услуг по обмену валют без наличия надлежащей государственной регистрации как субъектов хозяйственной деятельности;
2. отсутствие лицензии Национального банка;
3. нарушения по вопросу уплаты налогов;
4. нарушения в вопросе применения РРО/ПРРО.

Итак, из этих фактов можно сделать совершенно очевидный вывод: работа пунктов обмена валют является объектом интереса налоговиков. Поэтому есть основания полагать, что эта тенденция сохранится и дальше. Так что, для бизнеса важно соблюдать актуальные правовые нормы, а также пользоваться профессиональной юридической поддержкой, которая позволит быть готовыми к проверкам, а в случае превышения должностных полномочий представителями ГНС – эффективно обжаловать их действия.

Главные основания для проведения проверки. Процедура осуществления проверки

Среди тех ключевых оснований, которые могут повлиять на решение налоговиков провести проверку, особо стоит отметить следующие факторы:

• Результаты анализа отчетности и информации. Если обнаружены разногласия в данных кассовых аппаратов и ​​объемах реализации, в таком случае представители ГНС с высокой вероятностью могут посетить бизнес с проверкой.
• Обращение потребителей. Если клиент обратился в ГНС с письменной жалобой, то в таком случае тоже проводят проверку по факту обращения.
• Соответствующая информация, полученная от государственных органов. Если государственные органы, органы местного самоуправления или другие уполномоченные структуры выявили нарушение налогового законодательства, то в таком случае бизнесу следует ожидать проверку.
• Непредставление отчетности. Когда субъект предпринимательской деятельности вовремя не подает отчетность в контролирующий орган, это дает основание для представителей ГНС не только применить ответственность по указанному поводу, но и явиться с проверкой, чтобы поискать другие нарушения норм действующего законодательства.
• Выявление нарушений при проведении других проверок, а также контроль за прекращением нарушений. Если у бизнеса уже недавно были проблемы с ГНС, вполне возможным является то, что и дальше он будет находиться под пристальным вниманием контролирующих органов. Так что, если вы столкнулись с такой ситуацией раз, в дальнейшем следует упорядочить деятельность, воспользовавшись профессиональной поддержкой в ​​этом направлении. Наши юристы помогут.

По состоянию на 2026 год, мораторий на проведение фактических проверок уже не действует для подавляющего большинства бизнесов, за исключением территорий активных боевых действий. Поэтому следует быть бдительными.

Как уже отмечалось, фактическая проверка проводится по месту осуществления предпринимательской деятельности. По результату составляется акт или справка. Первый вариант актуален, когда нарушений не выявлено, а второй – когда представители ГНС обнаружили нарушения законодательства в работе субъекта хозяйствования.

Основной риск – кассовая дисциплина и РРО

Как можно было увидеть из приведенной статистики за предыдущий год, среди основных нарушений норм действующего законодательства есть кассовые нарушения и нарушения, связанные с применением РРО. Если вы сомневаетесь относительно того, все ли у вас хорошо в этом направлении, обратитесь к специалисту по налоговому праву за консультацией.

Административное и судебное обжалование как эффективная защита бизнеса

Часто представители ГНС видят в деятельности субъекта хозяйствования нарушения там, где их на самом деле нет. Или же – осуществляют проверку, нарушая в процессе ее проведения предусмотренную законодательством процедуру. Наши юристы тщательно проанализируют вашу ситуацию и составят план дальнейших действий по отстаиванию ваших прав. Важно не откладывать свое обращение за профессиональной юридической помощью. Мы можем помочь вам следующим образом:

1. обжаловать решения или действия ГНС в административном порядке;
2. обжаловать их в судебном порядке.

В первом случае предусмотрено обращение в высший орган ГНС, а во втором – в административный суд.

Итак, столкнувшись с проблемой, не откладывайте обращение за помощью, которая поспособствует эффективному решению проблемы в правовой плоскости. Для этого заполните у нас на сайте форму обратной связи.