Нереальность хозяйственных операций: когда ГНС признает операции нереальными?

Представители ГНС могут признать нереальной ту хозяйственную операцию, которая не соответствует критериям реальности – то есть она оформлена документально, однако не состоялась фактически. Сюда же относятся операции, имеющие признаки фиктивности.

Если у вас есть потребность в консультации налогового юриста на эту тему или вы нуждаетесь в юридическом сопровождении в своем взаимодействии с налоговиками, специалисты адвокатского бюро «Приходько и партнеры» готовы предложить свои услуги. А пока следует более подробно коснуться того, каким образом представители ГНС идентифицируют хозяйственные операции как нереальные и какие последствия для бизнеса это несет.

На что обращает внимание налоговая при подозрении в ННО?

Когда представители ГНС определяют хозяйственную операцию как нереальную, они руководствуются в этом процессе следующими критериями:

• Отсутствие настоящего движения активов. Если простыми словами – осуществленная хозяйственная операция не привела ни к перемещению товаров, ни к оказанию услуг или выполнению работ.
• Фиктивность операции. Здесь подразумевается то, что операция была оформлена только на бумаге, однако ее субъекты не намеревались создать реальные правовые последствия.
• Недостоверность первоначальных документов. В таком случае документация оформлена с нарушениями, содержит ложную информацию или не отвечает фактическим обстоятельствам сделки.
• Отсутствие реальной связи с хозяйственной деятельностью. Такие операции не связаны с непосредственной ключевой деятельностью предприятия, поэтому у них нет логической связи с его специализацией.
• Отсутствие у налогоплательщика материально-технической базы. Когда оборудования, помещений, транспорта или других средств недостаточно для осуществления указанной хозяйственной операции, у налоговиков могут возникнуть вопросы к ее реальности.
• Ненадлежащий уровень документального оформления. Здесь подразумеваются ошибки в документах, несоответствие законодательным требованиям, отсутствие нужных реквизитов.
• Малочисленность штата. Если штата работников недостаточно, чтобы выполнить указанный объем работ, представители ГНС могут идентифицировать такую хозяйственную операцию как нереальную.
• Ненадлежащая налоговая отчетность контрагента или признаки его фиктивности.

Ну и в завершение стоит упомянуть о таком признаке как отказ сотрудничать с представителями ГНС – например, допустить к проверке или предоставить документы.

Последствия для бизнеса при признании операций нереальными

Когда хозяйственные операции признаются нереальными, бизнес сталкивается с последствиями сразу в нескольких направлениях:

• Финансовые потери. Недостоверность учета может привести к неправильному начислению налогов. Как следствие – компания столкнется со штрафами и пенями.
• Правовые последствия. Нереальные хозяйственные операции в юридической плоскости могут получить статус мошенничества или уклонение от уплаты налогов.
• Трудности с отчетностью. Искажение финансовой отчетности предприятия усложняет процессы принятия дальнейших решений, поскольку становится невозможно оценить финансовое состояние компании.
• Риски репутационного характера. Разоблачение таких хозяйственных операций скажется на имидже компании, подрывая доверие контрагентов и клиентов.

Ну и, конечно, одним из ключевых последствий являются проблемы с ГНС и другими контролирующими органами. Налоговики могут принять решение относительно дополнительных проверок, а также ощутимых для компании штрафных санкций.

Как защититься от риска признания операций нереальными?

Чтобы избежать вышеперечисленных рисков, будет уместно воспользоваться следующими рекомендациями:

• заботьтесь о полноте и достоверности первичной документации, подтверждающей реальность хозяйственных операций;
• качественно ведите бухгалтерский учет;
• введите действенную систему внутреннего контроля, которая позволила бы предотвращать нереальные операции.

Внимательность к осуществляемым хозяйственным операциям является важным залогом дальнейшего покоя для компании.

Преимущества юридической помощи и практика судов

Когда адвокат берется за сопровождение таких дел, он сначала тщательно исследует все их обстоятельства. Например, когда налогоплательщик не знал и не мог знать о том, что контрагент нарушает законодательство, это можно доказать в судебном порядке при обжаловании решений налоговиков. Более того, на налогоплательщика не возложены обязанности исследовать, соблюдает ли его контрагент законодательство.

Если налоговый юрист профессионально осуществляет сопровождение в таких кейсах, это дает основания ожидать выигранного дела. Ключевое – своевременно обратиться за компетентной помощью. Вы можете сделать это, заполнив на нашем сайте форму обратной связи. Далее специалист соответствующей специализации перезвонит по телефону, чтобы пообщаться в формате первичной консультации.