Податкове структурування в Словенії

Словенія продовжує залишатися привабливою юрисдикцією для ведення бізнесу в Європейському Союзі, пропонуючи стабільну правову систему та конкурентне податкове середовище. Стаття розкриває особливості податкового структурування у Словенії станом на жовтень 2025 року з урахуванням останніх змін у законодавстві.

Актуальна податкова система Словенії

Корпоративний податок

З 2024 року Словенія впровадила важливі зміни у корпоративному оподаткуванні. Стандартна ставка корпоративного податку збільшена з 19% до 22% на період 2024-2028 років відповідно до Закону про податок на прибуток підприємств (ZDDPO-2). Ці зміни регулюються поправкою ZDDPO-2U, прийнятою парламентом 27 листопада 2024 року.

База оподаткування розраховується на основі прибутку підприємства з урахуванням допустимих витрат згідно з положеннями статті 60 Закону ZDDPO-2 . Платники зобов’язані розраховувати та сплачувати корпоративний податок відповідно до Закону про корпоративний прибутковий податок та чинних регуляцій.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Стандартна ставка ПДВ у Словенії становить 22%, що відповідає європейським стандартам. Знижені ставки: 9,5% для окремих категорій товарів та послуг та 5% для специфічних випадків. З січня 2025 року запроваджено важливі зміни: напої з додаванням цукру або підсолоджувачів тепер оподатковуються за стандартною ставкою 22% замість зниженої 9,5%.

Податкове планування та оптимізація

Інвестиційні стимули

Словенія активно розвиває інвестиційні податкові стимули. У листопаді 2024 року було розширено податкові пільги для корпоративних платників, які інвестують у цифрову трансформацію та екологічний перехід. Ці заходи направлені на стимулювання інновацій та сталого розвитку.

Уникнення подвійного оподаткування

Україна та Словенія уклали Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, яка гарантує справедливе оподаткування громадян однієї країни на території іншої . Конвенція поширюється на податки на доходи та капітал і є важливим інструментом для українських інвесторів у Словенії. Словенія має понад 55 діючих угод про уникнення подвійного оподаткування з різними країнами.

Структурування бізнесу для іноземних інвесторів

Організаційно-правові форми

Словенія пропонує різні організаційно-правові форми ведення бізнесу. Найпопулярнішою є товариство з обмеженою відповідальністю (d.o.o.), що забезпечує гнучкість у структуруванні та обмежену відповідальність учасників.

Податкові переваги резидентства

Резиденти Словенії підлягають необмеженому податковому зобов’язанню, проте система пропонує можливості для оптимізації через правильне структурування операцій та використання міжнародних угод.

Останні законодавчі зміни

У 2025 році набули чинності важливі зміни до податкового процедурного закону та закону про корпоративний податок. Змінено правила стягнення ПДВ та введено більш суворі заходи щодо систематичних порушників термінів подання звітності.

Відповідно до поправок 2025 року, введено обмеження на перенесення податкових збитків та нові обмеження щодо відрахування відсотків. Також запроваджено 5-річне обмеження для перенесення надлишку ПДВ.

Практичні рекомендації з податкового планування

Міжнародне структурування

При плануванні міжнародних операцій важливо враховувати особливості застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та правила трансфертного ціноутворення в контексті словенського законодавства.

Оптимізація ПДВ

Правильне визначення місця постачання товарів та послуг, а також використання правильного коду ПДВ критично важливі для оптимізації податкових зобов’язань. Словенія впровадила систему групування ПДВ, що може надати додаткові можливості для великих холдингових структур.

Словенія продовжує адаптувати своє податкове законодавство до європейських стандартів та вимог сучасного бізнесу. Незважаючи на підвищення ставки корпоративного податку до 22%, країна залишається привабливою завдяки стабільності правової системи, членству в ЄС та розвиненій мережі міжнародних угод про оподаткування.

Успішне податкове структурування в Словенії потребує професійного підходу з урахуванням всіх актуальних змін у законодавстві та специфіки вашого бізнесу.

Чому варто звернутися до юридичної компанії «Приходько та Партнери»?

Юридична компанія «Приходько та Партнери» спеціалізується на міжнародному податковому плануванні та структуруванні бізнесу в європейських юрисдикціях. Наші експерти мають глибокі знання словенського податкового законодавства та практичний досвід роботи з міжнародними клієнтами.

Ми надаємо комплексні послуги з:

• Реєстрації компаній у Словенії
• Податкового планування та оптимізації
• Міжнародного структурування бізнесу
• Супроводу трансграничних операцій
• Відповідності вимогам українського та словенського законодавства

Звертаючись до «Приходько та Партнери», ви отримуєте надійного партнера, який забезпечить максимальну податкову ефективність та повну відповідність законодавству. Наша команда гарантує індивідуальний підхід до кожного клієнта та найкращі рішення для вашого бізнесу.