menu
График работы

Пн-Пт: 09:30-18:00

Криминальная практика
Антикоррупционные мероприятия
Судебная практика
Правовая помощь
Государственная регистрация
Миграционные услуги
Недвижимость и строительство
Бухгатерский аутсорсинг
Налоговая практика
Семейная практика

РЕГИСТРАЦИЯ ФЛП. ПРЕИМУЩЕСТВА ФЛП И ОСНОВНЫЕ НЕДОСТАТКИ

 Физические лица, желающие вести бизнес (торговля, услуги и т.д.) без образования отдельного юридического лица, может осуществлять такую ​​деятельность путем регистрации в качестве частного предпринимателя. Форма бизнеса проста в регистрации и ведении и, кроме того, может предложить хорошую налоговую экономию за счет упрощенного налогового режима для такой структуры.

 Ключевым недостатком является отсутствие ограниченной ответственности, поскольку в этом случае физическое лицо несет личную ответственность за любые деловые обязательства. Поэтому ведение бизнеса через частнопредпринимательскую структуру имеет смысл только тогда, когда данный вид бизнеса не несет в себе каких-либо серьезных рисков.

 Большинство украинских фрилансеров зарегистрированы как частные предприниматели. Кроме того, в Украине частный предприниматель также является широко распространенной альтернативой занятости, так как сумма налогов, начисленных на доходы частного предпринимателя (через упрощенный налоговый режим), значительно ниже суммы налогов, начисленных на заработную плату работников.

 Данная статья содержит информацию о преимуществах и недостатках использования такой бизнес-структуры физическими лицами, обзор правил регистрации, налогообложения и текущих процедур комплаенса для частных предпринимателей.

 Физические лица в Украине, которые занимаются предпринимательской деятельностью с минимальным риском, могут определить тип регистрации бизнеса частного предпринимателя (далее – ЧП) хорошим вариантом для своих простых потребностей. Эта форма бизнес-структуры проста в регистрации и обслуживании и, кроме того, может предложить значительную налоговую экономию за счет упрощенного налогового режима, доступного для такой структуры при соблюдении ЧП в них условий. По этим причинам регистрация частного предпринимателя является популярным вариантом для украинских фрилансеров и может быть хорошей альтернативой трудоустройства украинскими компаниями, как описано далее в следующих разделах этой статьи.

 Отметим, что как граждане Украины, так и иностранные физические лица могут быть зарегистрированы в качестве частных предпринимателей в Украине, а также использовать упрощенный налоговый режим. Для регистрации в качестве частного предпринимателя иностранное физическое лицо должно получить налоговый номер и предоставить информацию об адресе на территории Украины (однако для регистрации ЧП иностранными гражданами вид на жительство и адресная регистрация не требуется).

 Однако иностранным гражданам, которые хотели бы работать в качестве СПД Украине, следует учитывать следующее:

  • регистрация в качестве ЧП не может быть использована в качестве основания для получения временного вида на жительство в Украине;
  • согласно Налоговому кодексу Украины, если иностранный гражданин регистрируется как ЧП, он становится налоговым резидентом Украины;
  • согласно банковскому законодательству Украины, если иностранный гражданин зарегистрируется в качестве ЧП, то на него будут распространяться те же банковские правила, что и на граждан Украины.

Ключевая характеристика

Только физическое лицо (не юридического) может зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя. Регистрация осуществляется в государственном реестре юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и общественных объединений (далее – Реестр компаний).

Владелец лично несет полную персональную ответственность за все бизнес-риски.

Субъект предпринимательской деятельности частного предпринимателя может открывать банковские счета, осуществлять предпринимательскую деятельность и нанимать работников.

В случае неплатежеспособности ЧП может быть признано банкротом (как и юридическое лицо)

Если годовой доход частного предпринимателя не ФЛП превышающей 7 млн ​​грн, он может пользоваться так называемым “упрощенным налоговым режимом” (подробнее о задержках см.ниже раздел налоговый режим).

 Согласно украинскому законодательству, все имущество, нажитое в браке, является общей собственностью супругов. Распоряжение общим имуществом может быть осуществлено только по обоюдному согласию обеих сторон. Поскольку имущество частного предпринимателя приравнивается к имуществу физического лица, необходимо будет ФЛП убедиться, что владелец получил согласие жены / мужа на распоряжение таким имуществом.

Ключевое преимущество ФЛП

 Бизнес-структура частного предпринимателя имеет следующие преимущества ФЛП перед юридическим лицом типа Украинского общества с ограниченной ответственностью:

  • проще зарегистрироваться;
  • проще в обслуживании;
  • менее затратно;
  • предлагает привлекательную налоговую экономию за счет упрощенного налогового режима.

Основные недостатки

  • Владелец лично берет на себя все долги и обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью ЧП;
  • Физкультурный бизнес не имеет постоянного существования. Он живет или умирает вместе с хозяином;
  • Ваш бизнес будет иметь слабое восприятие клиентов, поставщиков, банкиров и сотрудников;
  • Продать такой бизнес будет непросто.

 Учитывая все вышесказанное, хотя и частная предпринимательская форма ведения бизнеса является отличным выбором для физических лиц, осуществляющих минимально рискованную предпринимательскую деятельность (IТ-специалисты и др.), Эта структура не является подходящим выбором для компаний и стартапов, которые планируют расти большими или имеют более высокие бизнес-риски и потенциальные обязательства.

Подтверждение регистрации

 После успешной регистрации ЧП Вы можете получить выписку из Реестра компаний, подтверждающего регистрацию ЧП (через Регистрационный портал, как указано выше). При необходимости Вы также получите бумажную копию этого документа. Регистратор компаний при регистрации ЧП сообщит об этом налоговые и пенсионные органы Украины. В будущем вы и ваши деловые партнеры, а также все другие третьи лица можете получить доступ к информации о ЧП в реестре компаний по адресу: usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch (поиск можно сделать по названию или налоговым номером ПП). Регистрация компаний содержит полную информацию о ЧП (то есть информацию, которая была указана в заявке на регистрацию), такую ​​как юридический адрес ЧП, контактные данные виды предпринимательской деятельности и т. д. Некоторые сведения в реестр компаний также будут вноситься при сообщении государственных органов, судебных решениях и т. д. (например, сведения о государственной регистрации ЧП налоговыми органами, решение суда о прекращении предпринимательской деятельности ЧП, производство по делу о несостоятельности и т. д.).

Контрольный список после регистрации

Задачи, которые необходимо выполнить после регистрации частного предпринимателя

 После успешной регистрации ЧП ниже приведен список типичных пострегистрационных задач, которые вам следует изучить:

Печать не является обязательным в соответствии с действующим законодательством Украины, в соответствии ЧП может выбрать, использовать печать или нет, по своему усмотрению. В настоящее время для изготовления печати не требуется никаких специальных разрешений. Чтобы заказать печать, специализированные компании-производители печатей потребуют копию выписки о регистрации ЧП (или код доступа).

Регистрация СПД в налоговых органах осуществляется автоматически при регистрации ФЛП в реестре компаний и не требует подачи ФЛП каких-либо дополнительных заявлений в налоговые органы. После завершения такой регистрации в налоговых органах можно увидеть соответствующую запись в реестре компаний и выписку из Реестра компаний. Приложение В:

 если ЧП планирует стать плательщиком НДС, то он должен подать заявление плательщика НДС в налоговые органы (если такое заявление уже было подано в рамках регистрации ЧП в реестре компаний).

 если ЧП желает использовать упрощенный налоговый режим, то он должен подать в налоговые органы заявление плательщика единого налога (если такое заявление не было подано ранее в рамках регистрации ЧП в реестре компаний).

ФЛП регистрации налога на социальное обеспечение не нужно подавать никаких сообщений в налоговые органы в качестве плательщика налога на социальное обеспечение (так как это делается автоматически при регистрации в реестре компаний). Однако, если ЧП нанимает работника, ЧП должен сообщить государственные налоговые органы, ответственные за администрирование налога на социальное обеспечение, не позднее чем за 1 день до ЧП первого рабочего дня каждого работника.

Открытие банковского счета для открытия банковского счета частного предпринимателя вам необходимо будет представить ряд документов, в том числе:

документы, подтверждающие полномочия представителя ЧП (то есть лица, подающего заявление на банковский счет), его паспорт и налоговый номер;

карточка подписи (заверенная должностным лицом банка в присутствии всех лиц, подписавших)

копии паспортов, ИНН и документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке подписи;

дополнительно Вам необходимо будет заполнить и подписать заявление об открытии счета, анкету и другие документы по запросу банка.

Налогообложение частного предпринимателя

 ФЛП может выбрать одну из следующих двух схем налогообложения:

Стандартная налоговая схема. В рамках этой схемы применяются стандартные налоги и налоговые ставки на доходы от предпринимательской деятельности. К таким налогам относятся подоходный налог, военный налог, налог на добавленную стоимость и др.

Упрощенная схема налогообложения. По этой схеме ЧП платит единый налог (вместо различных видов налогов), ставка которого зависит от размера дохода, вида предпринимательской деятельности и численности работников. Единая налоговая ставка значительно ниже стандартной налоговой ставки и может привести к отличной налоговой экономии. Однако, чтобы претендовать на упрощенную схему налогообложения, ЧП должно удовлетворять ФЛП определенным условиям.

Итоги

 Частный предприниматель – это хороший вариант для самозанятых специалистов и малого бизнеса, которые хотят пользоваться льготным налоговым режимом, упрощенным порядком отчетности и занимаются не рискованной предпринимательской деятельностью. Эта форма регистрации бизнеса очень популярна в Украине среди самозанятых людей и фрилансеров, таких как, IТ-специалисты.

 В настоящее время в Украине много компаний, которые нанимают высокооплачиваемых специалистов, как правило, заключают договоры на оказание государственных услуг вместо трудовых договоров. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на доходы работников, так как налоговые ставки по доходам ФЛП значительно ниже тех, которые начисляются на заработную плату работника.

Автор: Анатолий Перепельченко

Поделитесь в