КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ПОРТУГАЛИИ

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ПОРТУГАЛИИ

Налогооблагаемые лица-резиденты — это юридические лица, зарегистрированные по адресу или фактическому месту управления в Португалии, и они, как правило, облагаются корпоративным налогом Португалии на свою чистую прибыль по всему миру.

Юридические лица-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в Португалии, облагаются корпоративным налогом в Португалии на чистую прибыль указанного учреждения, но не иначе (прибыль после налогообложения, распределяемая постоянным учреждением, не подлежит дальнейшему налогообложению). Бизнес-нерезидент считается имеющим постоянное представительство в Португалии, если он имеет постоянное место деятельности в стране (филиал, офис или строительную площадку) или действует через зависимого агента-резидента. Субъекты-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Португалии, облагаются налогом только на доход, полученный из источников в Португалии.

Стандартные тарифы

Ставка корпоративного налога составляет 21 %, плюс муниципальный подоходный налог в размере от 0 до 1,5 % и государственный подоходный налог в размере 3 % на налогооблагаемую прибыль, превышающую 1,5 млн евро, 5 % на налогооблагаемую прибыль, превышающую 7,5 млн евро, и 9 % на налогооблагаемую прибыль. превышает 35 миллионов евро. Этот подоходный налог штата уплачивается авансом и рассчитывается как 2,5% и 4,5% от доли прибыли за предыдущий финансовый год, превышающей 1,5 млн евро и 7,5 млн евро, без учета перенесенных убытков и без учета налогообложения группы.

Корпоративный налог за предыдущий финансовый год подлежит уплате в 5-м месяце нового финансового года. Но по умолчанию бизнес-резидент обязан производить платежи в счет налога в отношении текущего финансового года, подлежащего уплате в 7-м, 9-м и 12-м месяцах текущего финансового года. Суммы, подлежащие уплате для бизнеса с годовым оборотом менее 0,5 млн евро, составляют 80% налога, начисленного в отношении предыдущего финансового года, или 95%, если оборот выше, за исключением того, что платеж, подлежащий уплате до 12-го месяца, может быть пропущено в случае, если ожидается, что сумма налога за текущий год не оправдывает этого. Затем, к 5-му месяцу нового финансового года, предприятие либо уплачивает причитающийся налог, либо получает компенсацию за любые произведенные переплаты.

Освобождение от участия и иностранный налоговый кредит

Корпоративный налог не взимается с дивидендов и прироста капитала, полученных от участия >10% в других компаниях, будь то португальских или иностранных (освобождение от участия), при соблюдении некоторых условий.

Кредит предоставляется на налог на прибыль, уплаченный за границей, или на часть корпоративного налога, соответствующую иностранному налогооблагаемому доходу, в зависимости от того, какая из них наименьшая, ограниченная суммой налога, уплаченного за границей в соответствии с применимым соглашением об избежание двойного налогообложения.

Прирост капитала

Как правило, прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль, а капитальные убытки могут быть вычтены из нее, но можно получить 50-процентную скидку, если общая сумма доходов от продажи реинвестируется в предыдущем финансовом году или до конца второго последующего финансового года. финансовый год в приобретении, производстве или строительстве материальных основных средств или непотребляемых биологических активов и используются для бизнеса приобретающей организации (акции исключаются, а с 2017 года — инвестиционная недвижимость).

Инвестиционные стимулы

Существует несколько налоговых льгот для инвестиций, доступных для португальских предприятий, и они могут быть использованы для снижения налоговых обязательств по корпоративным налогам до более выгодной эффективной ставки.

Специальные тарифы для малого и среднего бизнеса

Ставка корпоративного налога в размере 17% взимается с первых 25 000 евро прибыли, полученной МСП, т. е. предприятием с оборотом менее 50 миллионов евро, а прибыль, превышающая этот порог, облагается налогом по стандартной ставке. Эта начальная скорость может составлять всего 12,5% в некоторых регионах с низкой плотностью населения и во внутренних регионах.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Правила НДС соответствуют правилам ЕС, а применимые ставки в континентальной Португалии следующие: сниженная ставка 6%, промежуточная ставка 13% и стандартная ставка 23%. Предприятия, осуществляющие налогооблагаемые поставки, обязаны зарегистрироваться и отчитываться об НДС, если их годовой оборот превышает 10 000 евро. Декларации по НДС должны подаваться ежемесячно, за исключением зарегистрированных по НДС предприятий с оборотом не более 650 000 евро, которые могут выбрать ежеквартальные декларации.

Дополнительные налоги

Также могут применяться следующие дополнительные налоги:

• В некоторых муниципалитетах взимается местный подоходный налог (Derrama) в размере до 1,5% от налогооблагаемого дохода до вычета любых имеющихся перенесенных налоговых убытков. Местный подоходный налог оценивается и уплачивается при подаче декларации CIT.
• Государственный подоходный налог (Derrama Estadual) применяется (до вычета любых имеющихся перенесенных налоговых убытков) по следующим ставкам:
• 3% применимо к налогооблагаемой прибыли, превышающей 1,5 млн. евро и до 7,5 млн. евро.
• 5% применяется к налогооблагаемой прибыли, превышающей 7,5 миллионов евро и до 35 миллионов евро.
• 9% применимо к налогооблагаемой прибыли, превышающей 35 миллионов евро.

Государственный подоходный налог взимается с налогоплательщиков-резидентов, ведущих коммерческую, промышленную или сельскохозяйственную деятельность, а также с нерезидентов, имеющих постоянное представительство в Португалии. Государственный подоходный налог уплачивается тремя частями.

Региональный подоходный налог (Derrama Regional) применяется в автономном районе Мадейра и в автономном районе Азорских островов по следующим ставкам:

• 2,1% применяется к налогооблагаемой прибыли, превышающей 1,5 млн евро и до 7,5 млн евро.
• 3,5% применимо к налогооблагаемой прибыли, превышающей 7,5 млн. евро до 35 млн. евро.
• 6,3% применимо к налогооблагаемой прибыли, превышающей 35 миллионов евро.

Представительство в налоговых органах Португалии Юридической фирмой Приходько и партнеры — включает в себя консультации, подготовку всей необходимой документации взаимоотношений с налоговыми органами Португалии и ЕС по налоговым вопросам.

Что входит в обязанности налогового юриста ЮФ «Приходько и партнеры»:

• Консультации по налогам в Португалии
• Расчет налогов в Португалии
• Подготовка налоговых документов в Португалии
• Налоговое представительство в Португалии
• Разрешение налоговых споров в Португалии

Сколько стоит налоговая консультация в Португалии? Оставьте свой номер телефона и наши специалисты свяжутся с вами.