ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА

Что такое дивиденды?

Давайте подробно рассмотрим такое понятие как дивиденды.

Дивиденды – это часть прибыли акционерного общества или другого хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, участниками согласно количеству и виду акций, находящихся в их владении долей.

Дивиденды можно получать как от резидентных акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, так и от нерезидентных компаний. В данном контексте хотелось бы остановиться именно на вопросе выплаты дивидендов от нерезидента.

Что такое нерезидент?

Согласно нормам НКУ нерезидентная компания – это иностранная компания, зарегистрированная и образованная согласно законодательству других государств и соответственно их зарегистрированные, аккредитованные или легализованные в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины.

Обычно дивиденды выплачиваются раз в год по итогам финансового года из чистой прибыли нерезидентной компании. Исключение, например, по законодательству Кипра, возможна выплата так называемых промежуточных дивидендов (interim dividends).

Чтобы распределить и выплатить дивиденды, необходимо подготовить соответствующую аудированную финансовую отчетность и утвердить такое распределение соответствующей резолюцией.

Для того чтобы бенефициар или акционер компании мог получить дивиденды на свой счет, в банк нужно будет предоставить вышеупомянутые документы в качестве подтверждающих транзакцию документов.

Каков порядок налогообложения дивидендов?

Что касается порядка налогообложения дивидендов, то он предусмотрен НКУ и следует отметить, что доходы в виде дивидендов включаются в ежегодную Декларацию об имущественном положении и доходах.Крайний срок подачи декларации до 1 мая текущего года, который следует за отчетным.

Доход в виде дивидендов от нерезидента облагается налогом по ставке 9%. Если Вы хотите снизить ставку налога на дивиденды, то хорошая новость, и она заключается в том, что Украина подписала и ратифицировала с большинством иностранных стран договоры об избежании двойного налогообложения.

В таком случае физическое лицо-налогоплательщик указывает сумму такого уменьшения с указанием оснований в своей годовой Декларации об имущественном положении и доходах.

Кроме того, необходимо уплатить еще и военный сбор в размере 1,5%. В случае неподачи в установленный срок Декларации об имущественном состоянии и доходах физическое лицо-налогоплательщик несет ответственность, установленную Налоговым кодексом Украины.

Какие могут возникнуть проблемы при выплате дивидендов от нерезидента?

К примеру, выплаты от шотландской LP не считаются нашей налоговой дивидендными выплатами. Также, во внимание всех граждан Украины, которые выехали во время военного положения и находятся за границей и до того.

При соблюдении определенных условий наши граждане приобрели статус налоговых резидентов других стран, однако здесь следует отметить, что даже если Вы не считаете себя больше налоговым резидентом Украины, но наша Государственная налоговая служба считает по-другому.

Априори все граждане Украины являются налоговыми резидентами Украины, ведь процедуры снятия с налогового резидентства Украины пока не существует. Следовательно, выплачивая дивиденды от нерезидента в пользу бенефициара или акционера украинца, существует риск двойного налогообложения такого дохода.

Особенности договоров об избежании двойного налогообложения

Для того чтобы воспользоваться льготными положениями договоров об избежании двойного налогообложения граждане Украины с целью получить право на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, обязаны получить от государственного органа страны, где получается такой доход (прибыль), уполномоченного взимать такой налог :

• справку о сумме уплаченного налога и сбора;
• Информация о базе и/или объекте налогообложения.
• Вышеуказанная справка должна быть легализована в установленном законом порядке (путем проставления апостиля).

Обращайтесь к нам, и мы с радостью проконсультируем Вас и ответим на все насущные вопросы налогообложения доходов с источником происхождения не из Украины.