Система налогообложения украинцев в Словакии

Согласно словацкому законодательству и Конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и Словакией, все лица, находящиеся более 183 дней на территории Словакии, становятся налоговыми резидентами. Следовательно, такие лица должны и подавать декларацию, и платить налоги.

Двойное налогообложение

Для того чтобы не платить налоги, дважды нужно получать соответствующие справки от компетентных органов, в данном случае от Министерства финансов.

В случае уплаты налога с доходов в Украине, Вам нужно будет уплатить разницу в Словакии (если Вы являетесь налоговым резидентом в Словакии).

Налоговые ставки

Налог на доход платят только резиденты Словакии. Налогообложение касается всех видов доходов от занятости и специальных выплат. Налог может составлять от 19 до 25%.

19% – если налогооблагаемый доход физического лица превышает сумму 60 000 евро (из части налоговой базы, не превышающей сумму 47 537,98 евро)

25% — если налогооблагаемый доход (доход) физического лица превышает сумму 60 000 евро (с той части налогооблагаемой базы, которая превышает сумму 47 537,98 евро)

Если резидент Словакии получает дивиденды из-за границы, то ставки налога – 7%.

Налоговая льгота. Каждый самозанятый может вычесть до 20.000 евро как фиксированную плату за расходы без дополнительных доказательств.

Также если налогооблагаемый доход физического лица-предпринимателя в 2024 году не превышает 60 000 евро – применяется пониженная налоговая ставка в размере 15%. Если речь идет о наемном работнике, льготной налоговой ставки нет.

Важно! В Словакии нет формы контроля за предпринимателями. Фактически, это просто форма уплаты налога. Если индивидуальный предприниматель не получает доходы за месяц, полгода или год, к нему не будут обращаться налоговые или полицейские органы.

Если у Вас есть вид на жительство, то процесс регистрации займет 3-5 рабочих дней.

Медицинское и социальное страхование

ИП должен ежемесячно самостоятельно производить отчисления на медицинское страхование с первого дня ведения предпринимательской деятельности.

При обороте более 7644 евро у ИП появляется еще и обязательство платить социальные взносы. Размер составляет 48,6%.

Подача отчетности

Все лица, получающие доходы и уплачивающие налог, должны подать декларацию за финансовый год. Отчетный период в Словакии проходит с 1 января по 31 марта.

Если лицо не успевает подать отчетность в указанные сроки, можно обратиться в налоговую с просьбой об отсрочке. Отсрочка возможна до 30 июня.

Нововведения в сфере нарушения налоговых обязательств

С 2024 года налоговая служба не будет начислять штраф при первом нарушении законодательства. Нарушителю сначала пришлют письмо с уведомлением о нарушении закона и предупреждением, что в случае нового нарушения будет применяться штраф.

Чтобы избежать проблем с налогообложением, понять и установить Ваше налоговое резидентство, рассчитать сумму налогов к уплате, рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам юридической компании «Приходько и Партнеры».