Система налогообложения на Мальте

Первое, что важно понимать: когда человек становится резидентом на Мальте. Это важно, потому что статус резидента может влиять на способы налогообложения, поскольку резиденты обязаны платить налог на свой глобальный доход на Мальте.

Физическое лицо считается налоговым резидентом на Мальте, если оно проживает там не менее 183 дней в течение календарного года.

Также лицо может быть признано резидентом, если оно присутствует на Мальте в течение меньшего времени, но имеет «связь со страной», который включает постоянное место жительства.

На Мальте существует привлекательная система налогообложения, привлекающая многих иностранных инвесторов.

К характерным чертам часто относятся низкие ставки корпоративного налога и возможность получения возврата части налогооблагаемой прибыли.

Корпоративный налог на Мальте достаточно высок – 35%, но из-за уникальной системы возврата налога, компании могут получить возврат до 6/7 от уплаченного налога.

Это делает эффективную ставку налога на компании всего около 5%. Эта система возврата налога касается корпораций, являющихся резидентами на Мальте.

Приметка: Система возврата налога рассматривается как способ обеспечения справедливости и поощрения инвестиций.

Давайте рассмотрим какие проблемы еще могут быть:

• Сложность налоговой системы. Работать с налоговой системой Мальты с ее разнообразными стимулами и структурами может быть сложно.
• Международный контроль: Мальта столкнулась с проверкой со стороны других стран и международных организаций по ее налоговой практике. Есть страны, обеспокоенные агрессивным налоговым планированием и возможностью уклонения от уплаты налогов.
• Изменения в налоговом законодательстве: как любая другая страна, Мальта может внести изменения в налоговое законодательство. Эти изменения могут повлиять на предприятия и физические лица, требуя от них соответствующей адаптации своих налоговых стратегий.
• Риск злоупотребления. Хотя Мальта предлагает стимулы для привлечения бизнеса, существует риск того, что некоторые организации могут злоупотреблять этими стимулами в целях уклонения от уплаты налогов. Это может привести к проблемам с репутацией Мальты и усилению контроля.
• Требования по соответствию и отчетности. Соблюдение налогового законодательства и выполнение требований по отчетности может быть сложным. Невыполнение этих требований может привести к немалым штрафным санкциям.

Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные от иностранных инвестиций, могут быть обложены налогом, но существует возможность получения возврата части налогооблагаемой суммы.

Или, например, дивиденды, полученные мальтийской компанией от иностранных источников, могут быть полностью освобождены от налогообложения.

Личный налог

Личный налог определяется исходя из дохода физического лица и его резидентского статуса.

Личный налог включает налог на доходы с работы, дивиденды, проценты, лизинговые платежи и другие источники дохода.

Личный налог на Мальте может быть разделен на две категории:

• резиденты: физические лица, являющиеся резидентами Мальты, облагаются налогом по глобальному принципу, что означает, что весь их доход, независимо от источника, подлежит налогообложению на Мальте. Ставки налога могут изменяться в зависимости от размера дохода.
• нерезиденты: физические лица, не являющиеся резидентами Мальты, облагаются налогом только по доходам , полученным от мальтийских источников. Такие доходы могут быть обложены налогом по разным ставкам в зависимости от вида дохода.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка НДС на Мальте составляет 18%. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от налогообложения или подпадать под пониженную ставку.

Налог на недвижимость

Существует налог на недвижимость, исчисляемый на основе оценочной стоимости собственности.

Относительно личного налогообложения система также привлекательна для резидентов и нерезидентов. Индивидуальные налоговые ставки могут изменяться в зависимости от дохода и статуса резиденции.

Хотя внешне может казаться, что ставка велика, но, учитывая дополнительные элементы системы налогообложения, Мальта может оставаться привлекательным местом для бизнеса и инвестиций.

Конечно, консультация со специалистом по делам налогообложения и правовым вопросам важна для того, чтобы определить оптимальный подход для конкретно Вашего случая.

Обратившись в юридическую компанию «Приходько и Партнеры», вы получите квалифицированный ответ на все интересующие вас вопросы.