Налогообложение украинцев в Британии

Для того чтобы определить, является ли украинец налоговым резидентом Соединенного Королевства, применяется классический тест:

• Украинец считается налоговым резидентом Соединенного Королевства, если он провел в Соединенном Королевстве 183 или более дней в налоговом году.

Но то, что Вы не прожили 183 дня в Великобритании, не означает, что вы не можете быть налоговым резидентом. Украинец может считаться налоговым резидентом Соединенного Королевства, если у него крепкие личные и экономические связи с Соединенным Королевством.

При этом учитываются такие факторы, как:

• наличие семьи и друзей в Соединенном Королевстве;
• наличие недвижимости или бизнеса в Соединенном Королевстве;
• источники дохода в Соединенном Королевстве

Если украинец является налоговым резидентом Соединенного Королевства, он обязан платить налог на личный доход (PIT), независимо от того, где он получен, и национальные страховые взносы (NICs).

Доходы, подлежащие налогообложению в Соединенном Королевстве, включают:

• заработная плата;
• дивиденды;
• проценты;
• роялти;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от недвижимости;
• другие виды доходов

Ставки налогов в Великобритании зависят от размера дохода.

Для физических лиц ставки налогов на доходы в 2023-2024 годах таковы:

• 12,5% – для доходов в пределах от 0 до 12 571 фунтов стерлингов;
• 20% – для доходов в пределах от 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов;
• 40% – для доходов в пределах от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов;
• 45% – для доходов, превышающих 150 000 фунтов стерлингов.

Размер NICs также зависит от уровня дохода, но базовая ставка – 13,25%.

Кроме налогов на доходы, украинцы в Британии также могут быть обязаны платить другие налоги, такие как:

• налог на недвижимость;
• налог на наследство;
• налог на дарение.

Важно: между Украиной и Великобританией действует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доход и прирост стоимости имущества.

Согласно настоящей Конвенции, украинцы, являющиеся налоговыми резидентами Украины, могут получить налоговый кредит в Соединенном Королевстве на сумму налогов, уплаченных в Украине. Для получения такого кредита необходимо предоставить налоговую декларацию в Соединенном Королевстве.

Особенности налогообложения украинцев в Великобритании в 2023 году

Для украинцев, прибывших в Великобританию после 24 февраля 2022 в связи с войной в Украине, действуют некоторые льготы по налогообложению.

Так, украинцы, имеющие визу по программе «Жилье для Украины», освобождаются от уплаты налогов на доходы от заработной платы, полученные в первые 12 месяцев пребывания в Великобритании.

Это увольнение распространяется на все типы заработной платы, включая заработную плату, полученную от работодателя в Великобритании, от самозанятости или от фриланса.

По окончании первого года пребывания украинцы-участники этой программы платят налог на доход без льгот.

Прочие льготы

Украинцы, прибывшие в Великобританию после 24 февраля 2022 года, также могут быть освобождены от уплаты других налогов, например налога на недвижимость, налога на наследство и налога на дарение.

Помните: эти льготы касаются украинцев, прибывающих в Великобританию после 24 февраля 2022!

Подача заявок на налоговые льготы

Для получения налоговых льгот необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу Великобритании (HMRC).

Заявки на освобождение от налогов на доходы от заработной платы подаются в HMRC до конца налогового года, в котором было получено увольнение.

Заявки на налоговый кредит на сумму налогов, уплаченных в Украине, подаются в HMRC до конца налогового года, в котором были уплачены налоги в Украине.

Для того, чтобы правильно определить налоговые обязательства, переехавшим в Британию украинцам рекомендуется обратиться к соответствующему специалисту и получить квалифицированную помощь.