
"Бережем самое главное: Ваше время, Ваши нервы, Ваши деньги."
Главный Бухгалтер
Ведущий специалист с опытом практической деятельности в области экономики и бухгалтерского учета
УЧАСТИЕ БУХГАЛТЕРА В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФИНАНОСОВОГО МОНИТОРИНГА
Вопрос финансов и средств является предметом ведения, в большинстве случаев, бухгалтеров. Получение и сопровождение платежей по оплате услуг, а также получения наличных средств (если осуществляется) являются прямыми обязанностями бухгалтера. Данный вопрос актуализируется в связи с внесением изменений в действующее законодательство в части введения новых правил финансового мониторинга, среди прочего предусматривает новых субъектов его осуществления.
Поэтому рассмотрим особенности бухгалтерского сопровождения финансовых операций, осуществляемых адвокатами, адвокатскими бюро, адвокатскими объединениями в разрезе осуществления финансового мониторинга.
В соответствии со статьей 5 Закона №361-IX от 06.12.2019 года специально установленными субъектами, которые уполномочены осуществлять первичный финансовый мониторинг, являются:
- адвокаты;
- адвокатские бюро;
- адвокатские объединения;
- субъекты хозяйствования, в соответствии с классификатором видов экономической деятельности оказывают юридические услуги (КВЭД 69.10), а также консультирование по вопросам налогообложения (КВЭД 69.20).
Обязанности по осуществлению первичного финансового мониторинга и особенности его осуществления предусмотренных статьями 7 и 8 вышеуказанного Закона. В частности статья 7 касается риск-ориентированного подхода, определяет общие внешние критерии оценки такого клиента, а статья 8 подробнее регламентирует обязанности.
Осуществление первичного финансового мониторинга, вышеупомянутыми субъектами, происходит в случае, если их клиент осуществляет сделки:
- купли-продажи;
- управления активами;
- управление банковским счетом;
- управление счетом в ценных бумагах;
- процессах создания или купли-продажи юридических лиц;
- процессах управления юридическими лицами.
Вышеупомянутые операции порождают обязанность встать на специальный учет в Государственной службе финансового мониторинга.
Вместе с тем, информация, которая стала известна в связи с адвокатской тайной или иной охраняемой законом тайной и при осуществлении защиты или представительства клиента не подлежат мониторинга и дальнейшем информированию ответственных субъектов. При этом стоит отметить, что бухгалтеры не являются субъектами на кого распространяется адвокатская тайна, что вызывает вопрос о извещения ними руководителя юридического лица, для осуществления дальнейшего мониторинга и других мер реагирования. Во избежание проблем в данном разрезе, бухгалтеры юридических фирм в последнее время начали заключать обязательства о неразглашении конфиденциальной информации для исключения обязанности по финансовому мониторингу Клиента.
Обращаю внимание, что бухгалтеры, работающие в юридических компаниях не являются самостоятельными субъектами, однако в них возникает вторичный обязанность информирования руководителя по операционной деятельности. А уже руководитель в дальнейшем решает спектр своих действий в рамках Закона о легализации.
Таким образом, данный вопрос является актуальным, и таким возникшее недавно, а потому нет широкой практики и опыта его реализации. Поэтому в целях защиты бизнеса нужно всегда следить за законодательными нововведениями, в чем Вам поможет юридическая компания «Приходько и партнеры».