Система налогообложения в Испании

Основная система налогообложения в Испании включает прямые налоги, такие как налог на доход физических лиц, корпоративный налог и налог на добавленную стоимость.

Также существуют разные муниципальные и региональные налоги, которые могут варьироваться в зависимости от местности.

В каждом регионе могут быть свои особые правила и ставки налогообложения.

Испания, как и каждая страна, имеет свои сильные стороны, в вопросе налоговой системы.

• Испания имеет территориальную систему налогообложения, освобождающую от налогообложения 95 процентов иностранных дивидендов и дохода от прироста капитала.
• Сеть налоговых сделок Испании составляет 95 стран.
• Налоги на имущество можно вычислить с налога на прибыль предприятий.

Но и не без недостатков:

• стандартный НДС в размере 21% применяется к менее нож половины потенциальной налоговой базы.

В Испании действуют многочисленны искажающие налоги на имущество с отдельными сборами на передачу недвижимости, чистое богатство, имения и финансовые операции.

Перейдем собственно к рассмотрению налоговых платежей:

• Налог на доходы физических лиц (sobre la Renta de las Personas Físicas, или IRPF): Это прямой налог на доходы граждан с дохода, полученного по всему мира.
• Корпоративный налог (Impost sobre Sociedades): Этот налог касается прибыли корпораций и других юридических лиц.
• Налог на добавленную стоимость (Impost sobre el Valor Añadido, или IVA): Это налог на потребительские товары и услуги.
• Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, или IBI): Этот налог оплачивается за собственность на недвижимость.
• Социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников)
• Налог на прирост капитала (sobre las Ganancias de Capital): этот налог применяется к прибыли от продажи активов, таких как недвижимость или акции.
• Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), ставка прогрессивная от 7,65 до 34% в зависимости от решения местных органов власти и стоимости объекта дарения.

Вопрос резидентства для целей налогообложение

Физические лица считаются резидентами для целей налогообложение, если они проводят в Испании более 183 дней в течение календарного года или если центр их жизненных интересов находится в Испании.

Презумпция места проживание возникает, если семья человека проживает в Испании.

Место проживание определяется на целый год. Испания не признает смену места проживание в течении финансового года.

Примечание: срок уплаты налоговой декларации – 30 июля!

НДФЛ имеет прогрессивную шкалу ставок от 19 до 45% и взимается только из резидентов:

• 19% – доход до 12 450 евро;
• 24% - доход от 12 451 евро до 20 200 евро;
• 30% – доход от 20 201 евро до 35 200 евро;
• 37% – доход 35 201 евро до 66 000 евро;
• 45% - доход выше 66 000 евро.

Нерезиденты платят налог, который имеет название Impuesto sobre la Renta de no Residentes, или IRNR, с доходов, только полученных в Испании.

Для граждан ЕС действует налог в размере 19%.

Корпоративный налог, в отличие от НДФЛ, фиксированный – 25%. Но если у вас молодая компания, то в течение двух лет со дня создания, ставка снижается до 15%.

Очень интересна ситуация по НДС: стандартно она 21%. Но есть пониженные ставки (10%/4%/0%), которые применяются для продуктов питания, лечебных препаратов, общественного транспорта, бытовых вещей первой необходимости.

Важным остается вопрос двойного налогообложение. Двойное налогообложение может возникнуть, когда физическое лицо или компания облагаются по одному и тому же доходу в двух разных странах.

Чтобы избежать такого двойного налогообложение, много стран, включая Испанию, заключают двойные налоговые соглашения с другими странами. Испания заключила многочисленны двойные налоговые соглашения, которые определяют правила во избежание двойного налогообложения.

Эти соглашения, как правило, определяют, какая страна имеет право на обложение конкретного вида дохода. Обычно это регулируется принципами определения резиденства и определения источники дохода

Если вы оказались в ситуации двойного налогообложение, рекомендовано обращаться к профессионалам в области международного налогообложение, чтобы получить конкретные советы и рекомендации для вашей конкретной ситуации.

Также важно согласовать свои налоговые обязательства в соответствии с соответствующим положений двойной налогового соглашения.