Особенности налогообложения в Румынии 2024 года: микрокомпании

Румыния, как член Европейского Союза, постоянно совершенствует свою налогооблагаемую систему, чтобы соответствовать требованиям времени и обеспечить устойчивое развитие экономики.

В 2024 году Румыния внедряет обновления в системе налогообложения, которые окажут влияние на граждан, бизнес и инвесторов.

Контроль по налогообложению в Румынии осуществляет Национальное агентство по фискальному администрированию и местные налоговые органы.

Итак, рассмотрим ключевые аспекты этих изменений и их последствия.

Правовые аспекты микрокомпаний

Ставки корпоративного налога в Румынии могут отличаться и распределяются между стандартной ставкой налогообложения и налоговым режимом, применяемым к микрокомпаниям.

В Румынии, микрокомпания – это предприятие, имеющее ограниченный объем деятельности и доходов.

Конкретные параметры, определяющие предприятие как микрокомпанию, устанавливаются законодательством Румынии и могут изменяться со временем, но основные могут включать следующее:

• Объем доходов: Микрокомпании имеют ограниченный объем годовых доходов, устанавливаемый законодательством. К примеру, к 2022 году, максимальный объем годовых доходов для признания предприятия как микрокомпании составлял 1 миллион евро, сейчас 60 000 евро.
• Количество сотрудников: Обычно микрокомпании имеют ограниченное количество сотрудников. Сегодня это может быть один учредитель, который может выступать также в роли директора компании (администратора) или отдельного наемного работника.
• Упрощенная система налогообложения: Микрокомпании могут иметь определенные льготы или упрощенную систему налогообложения, позволяющую уменьшить налоговую нагрузку и упростить ведение учета.
• Ограниченные административные требования: Микрокомпании могут иметь меньшие административные обязанности по сравнению с большими предприятиями, что позволяет им сконцентрироваться на основных аспектах своей деятельности.

Корпоративный налог

Корпоративный налог рассчитывается ежеквартально, а за первые три квартала года компания должна будет рассчитать и предоставить налоговые декларации не позднее 25 числа следующего месяца после окончания каждого квартала.

В то же время, способ, по которому компании придется платить корпоративный налог в Румынии, будет отличаться в зависимости от места проживания - это один из основных аспектов, имеющих решающее значение для этого типа налога.

Упрощенный режим налогообложения микрокомпании применяется с начала финансового года (совпадает с календарным).

Основные аспекты ставки корпоративного налога для микрокомпаний таковы:

• Для микрокомпаний может применяться налог в 1%, если оборот компании составляет менее 60 000 евро;
• Базовая ставка корпоративного налога в Румынии составляет 16%;
• Ставка налога на 1% будет применяться, если компания имеет по крайней мере 1 работника, тогда как в случае микрокомпаний без работников налог составит 3%;
• если минимальный акционерный капитал компании составляет по меньшей мере 45 000 леев (примерно 9 300 евро) и в ней есть не менее 2 сотрудников,
• компания может выбрать стандартную ставку корпоративного налога в Румынии даже если ее оборот до 60 000 евро;

Существует также категория ставки налога, которая относится к доходам ночных клубов и игорным заведениям, где такие компании могут платить либо 5% от годового дохода, либо 16% от налогооблагаемой прибыли (компания должна будет уплатить ту сумму, которая больше).

Таким образом, обновление системы корпоративного налога в Румынии имеет большой потенциал для стимулирования экономического роста и привлечения инвестиций.

Микрокомпании должны быть готовы к этим изменениям и учитывать их при разработке налоговых стратегий для достижения успешного функционирования и устойчивого развития.