Оптимизация налогообложения для украинцев в Великобритании

Нередки случаи, когда на территории Великобритании украинцы находятся более 183 дней, получая при этом доход на постоянной основе. Также существует довольно распространенная практика, когда человек начинает работать на местного работодателя и параллельно вести проекты за границей. Учитывая, что ставки налогового бремени имеют прогрессивные показатели, в зависимости от количества прибыли, украинцы достаточно быстро встают перед вопросом оптимального привлечения и дальнейшего налогообложения доходов на территории Великобритании.

Прежде всего необходимо определить наличие или отсутствие статуса налогового резиденства Великобритании. Обращаем Ваше внимание, что с момента получения статуса налогового резидента, в соответствии с налоговым законодательством Великобритании, Вы обязаны платить налоги с любых доходов по всей территории мира, а нерезиденты платят налог только на свои доходы в Великобритании и не платят налог на свои доходы за границей. Таким образом, Ваш статус в Великобритании оказывает принципиальное влияние на то, нужно ли Вам уплачивать налог в Великобритании на Ваш иностранный доход.

То, являетесь ли вы резидентом Великобритании, обычно зависит от того, сколько дней вы проводите в Великобритании в налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года).

Согласно местному законодательству, Вы будете проживать в Великобритании только тогда, когда применяются оба из следующих условий:

• Вы проходите внутренний тест на достаточные связи.
• Вы не отвечаете ни одному из зарубежных тестов.

Внутренний тест Великобритании

Вы можете быть резидентом по внутреннему тесту Великобритании, если:

• Вы провели 183 или больше дней в Великобритании в налоговом году.
• Ваш единственный дом был в Великобритании в течение 91 дня или более подряд - и Вы посещали или оставались в нем по крайней мере 30 дней в налоговом году
• Вы работали полный рабочий день в Великобритании в течение любого периода в 365 дней, и по крайней мере один день из этого периода был в налоговом году, который Вы проверяете

Заграничный тест

Обычно лицо является нерезидентом, если:

• Вы провели в Великобритании менее 16 дней (или 46 дней, если Вы не были резидентом Великобритании в течение 3 предыдущих налоговых лет)
• Вы работали за границей полный рабочий день (в среднем по крайней мере 35 часов в неделю) и провели в Великобритании менее 91 дня, из которых не более 30 были проведены на работе
• Кроме этого, лицо также может быть резидентом в соответствии с тестом на достаточные связи с Великобританией, например, работа или семья.

Таким образом, если Вы понимаете, что являетесь налоговым резидентом Великобритании, пора перейти к определению налогообложения.

Местные налоговые резиденты платят три обязательных вида налогов.

1. Налог на доход.
2. Национальное страхование.
3. Налог на прирост капитала.

Таким образом, действительно, при правильной организации всего процесса, взаимодействуя с другой юрисдикцией, имеющей лояльную налоговую нагрузку для местных юридических лиц, мы можем предоставить Вам конкретный результат по оптимизации налоговой нагрузки через налогообложение Вашего дохода налоговым режимом на прирост капитала.

Учитывая вышеизложенное, для определения возможной суммы оптимизации, ряда приемлемых юрисдикций, процесса работы с банками и местными контролирующими органами, а также для получения результата, Вы можете обратиться ко мне, Сиренко Николаю, специалисту по международному корпоративному праву Юридической компании «Приходько и партнеры».