Налогообложение криптовалюты 2023

Налогообложение криптовалюты в разных странах может существенно отличаться. Примеры некоторых стран мы рассмотрим ниже.

Но в целом можно выделить некоторые общие подходы к налогам:

• Налог на прибыль, полученный из операций с криптовалютой.
• Налог на капиталовложения
• Налог на майнинг
• Налог на обмен

Сначала рассмотрим ситуацию в Украине

Далеко не секрет, что сделки с криптовалютами в Украине не запрещены. Криптовалюта не считается деньгами, электронными деньгами или средством платежа, то есть на данный момент с криптовалюты налоги не уплачиваются.

Пока эта сфера отношений остается вне правового регулирования, соответственно, и судебная практика в Украине тоже еще не сформирована.

Хотя недавно был зарегистрирован законопроект (который с высокой вероятностью будет принят), согласно которому предусматривается 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора с инвестиционных доходов.

Некоторые страны вообще прямо запретили использование криптовалюты, поэтому там о налогообложении говорить вообще не стоит. В основном это латиноамериканские (Боливия, Эквадор) и азиатские страны (Саудовская Аравия, Вьетнам, Непал).

Теперь перейдем к примеру Германии.

Вот несколько ключевых моментов по налогообложению криптовалюты в Германии:

Прибыль от транзакций с криптовалютой, таких как покупка и продажа, обычно считается налогооблагаемым доходом.

Если вы держите криптовалюту менее одного года до продажи, прибыль облагается прогрессивными ставками налога на прибыль.

Если удерживать больше года, прибыль может быть освобождена от налогообложения.

Криптовалюты также облагаются налогом на богатство (Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer).

Майнинг: доход, полученный от майнинга криптовалюты, считается налогооблагаемым.

Примечание:в Германии обмен криптовалюты обычно освобождается от НДС. Однако если вы предоставляете товары или услуги в обмен на криптовалюту, к этим товарам или услугам может применяться НДС.

Ущерб, понесенный от операций с криптовалютой, может использоваться для компенсации прироста капитала, уменьшая общие налоговые обязательства.

Требования к отчетности: При подаче налоговой декларации физические лица и предприятия обязаны раскрывать информацию о своей криптовалютной деятельности.

У Великобритании тоже есть свои особенности.

Доход от транзакций с криптовалютой, включая покупку и продажу, обычно облагается налогом на прибыль. Ставка налога зависит от общего дохода и может колебаться от 20% до 45%.

Налог на прирост капитала (CGT): налог на прирост капитала применяется к прибыли, полученной от продажи криптовалюты.

Существует ежегодная необлагаемая надбавка, а доходы, превышающие эту надбавку, подлежат CGT. Обычно ставки составляют 10% для налогоплательщиков по базовой ставке и 20% для налогоплательщиков с более высокой и дополнительной ставками.

Доход, полученный от майнинга и стейкинга криптовалюты, может облагаться налогом на прибыль или корпоративным налогом, в зависимости от того, считается ли эта деятельность личной или коммерческой.

Налог на наследство: активы криптовалюты могут облагаться налогом на наследство, когда они передаются наследникам.

В США похожая ситуация, поэтому отметим лишь некоторые интересные моменты.

• Если вы имеете криптовалюту более одного года, это считается долгосрочным приростом капитала и может претендовать на льготные налоговые ставки.
• Налоговое управление США внесло специальный вопрос в форму 1040 по транзакциям с криптовалютой.
• Если вы получаете новую криптовалюту через форк или airdrop, она считается облагаемым налогом доходом по справедливой рыночной стоимости на момент ее получения.