Налоги для IT фрилансеров из Украины

1. Можно ли работать с украинским ФЛПом в Европе?
2. Выгодная налоговая ставка для IT-специалистов в Польше
3. Особенности налогообложения дохода IT-специалиста в Чехии
4. Что дает статус non-habitual resident в Португалии

Можно ли работать с украинским ФЛПом в Европе?

Юридически, никакого запрета иметь рабочий украинский ФЛП в странах Европы не существует.

Но здесь скорее возникает вопрос: Выгодно ли быть IT-специалистом и иметь украинский ФЛП, проживая в Европе? Зарегистрированный украинский ФЛП – прямой критерий украинского налогового резидентства.

Совсем недавно была инициирована процедура заключения двусторонних договоров с разными странами ЕС с целью оставления за релоцируемыми украинцами налогового резидентства Украины, и чтобы налоги соответственно уплачивались в Украину. Но ни один пока не действует.

Только в Ирландии, Литве, Польше существует некоторая информация от 2022 года о том, что ФЛПы освободят от местного налогообложения. Поэтому общей практики освобождения от уплаты украинскими ФЛПами местных налогов в Европе нет.

Общее правило: лицо платит налоги, подпадая под критерии налогового резидентства в одной из стран Европы.

Многие украинские IT-специалисты, переезжая в страны Европы, хотят найти юрисдикцию с таким же налогообложением (5%), что существует в Украине. К сожалению, столь выгодных ставок в Европе нет. Но здесь скорее можно поискать те страны, где уровень налогообложения ближе к украинскому.

• Польша – первая юрисдикция, на которую стоит обратить внимание

К примеру, IT-специалист переезжает в Польшу и решает получить там статус индивидуального предпринимателя. В Польше есть несколько систем налогообложения, но я сосредоточусь на самой привлекательной.

Можно получить ставку в размере 12% – это фиксированная ставка от всего дохода, если лицо занимается разработкой программного обеспечения и схожими видами деятельности. В законе есть список КВЭДов, согласно которым зарегистрированная деятельность будет подпадать под ставку 12%.

Также, если это консультирование по вопросам разработки программного обеспечения или все, что связано с консультированием, может иметь ставку 8,5%.

Кроме налога на доходы физических лиц, IT-специалист еще должен будет уплатить социальные отчисления, зависящие от суммы дохода. Это 60 евро, 127 евро или 214 евро в месяц. Поэтому можно сказать, что Польша достаточно близка к нашей системе налогообложения.

• Чехия – неплохая опция для IT-специалиста

Если доход IT-специалисту, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, составляет до 75 000 евро, то в этом случае применяется 15% налога на доходы физических лиц, но только до 40% дохода. Таким образом, эффективная ставка налога может составить 6-7%.

Также не стоит забывать о социальных взносах, составляющих около 200 евро в месяц.

• Португалия

Налог на доходы физических лиц, применяемый по прогрессивной шкале, по общему правилу не привлекателен. Но в Португалии есть статус non-habitual resident, согласно которому IT-специалист получает фиксированную ставку налогообложения в размере 20%, а не прогрессивную – от 14 до 48%.

А также на первые два года очень благоприятные налоговые условия, позволяющие даже на первый год иметь эффективную ставку налога – 7,5%. В течение первого года социальные взносы можно не платить и в базу налогообложения также есть скидки коэффициенты.

Поэтому если Вы рассматриваете Португалию для релокации на первые два года, то это будет действительно неплохим вариантом.

Поэтому, если Вам нужна консультация по подбору юрисдикции для релокации Вашей IT-деятельности, или Вы сомневаетесь, оставлять ли Вам украинского ФЛП, находясь в Европе, команда специалистов юридической компании «Приходько и Партнеры» будет рада помочь с Вашим вопросом.