Как платить налоги на доходы от продажи криптовалюты в Украине уже сейчас?

В настоящее время в Украине нет четкой процедуры декларирования криптовалют для обычных граждан. Обязанность декларировать криптовалютные активы сейчас распространяется только на государственных служащих в соответствии с инструкцией Национального агентства по предотвращению коррупции (НАПК).

Государственные служащие должны указывать в своих декларациях:

• Название криптовалюты (Bitcoin, Ethereum и т.д.)
• Дата ее приобретения
• Количество токенов
• Общая стоимость токенов на последний день отчетного периода

Для обычных налогоплательщиков ситуация иная. Согласно разъяснениям Государственной налоговой службы, в налоговой декларации об имущественном положении и доходах нужно отражать лишь доход от продажи криптовалют, состоявшейся в отчетном году.

При этом налог (18% НДФЛ и 1,5%) уплачивается со всей суммы продаж без исключения расходов на приобретение криптовалют.

Таким образом, обязанности декларировать наличие криптоактивов на кошельках для обычных граждан нет. Единственное, что нужно декларировать – это доход от их продаж в отчетном году.

Для виртуальных активов нет каких-либо специальных исключений по налогообложению в текущем законодательстве, поэтому их продажа облагается налогом, как продажа физическим лицом любой другой вещи.

В то же время в законопроекты, которые находятся на рассмотрении Верховной Рады Украины, предусматривают определенные изменения налогообложения для физических лиц:

И не факт, что будут приняты в данной редакции, поэтому, возможно, в ближайшее время появятся новые требования по декларированию наличия и операций с криптоактивами для всех граждан. Поэтому важно отслеживать изменения в законодательстве.

На сегодняшний день в Украине отсутствует специальный закон, четко позволяющий осуществлять оплату за товары или услуги с помощью виртуальных активов.

Однако это не означает, что такие операции незаконны. Согласно последним изменениям в Гражданский кодекс Украины, виртуальные активы, к которым относятся криптовалюты, признаются "цифровыми вещами" и могут выступать объектом гражданских правоотношений.

Юридически сделка покупки товара или услуги с криптовалютой оплатой приравнивается к договору мены или бартера. Покупатель передает продавцу виртуальные активы, а продавец передает покупателю товар или предоставляет услугу. Это вполне законное гражданско-правовое соглашение в Украине, которое предусмотрено статьей 715 Гражданского кодекса Украины. Поэтому именно по этой квалификации необходимо прописывать договорные отношения.

Другим вариантом оплаты криптовалютой может быть два контракта, один на покупку товаров или услуг, другой на покупку виртуальных активов. По результату чего подписывается соглашение о зачете встречных однородных требований.

Важно отметить, что не всем системам налогообложения разрешены бартерные операции.

В Украине отсутствует четкая процедура декларирования криптовалют для обычных граждан. Обязанность задекларировать наличие криптоактивов распространяется только на государственных служащих согласно инструкции НАПК.

Обычные налогоплательщики должны отражать в налоговой декларации только доход от продажи криптовалют в отчетном году, уплачивая налог 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

В то же время, украинское правительство работает над введением комплексного регулирования криптовалютного рынка и изменений в налоговое законодательство. Так, некоторые законопроекты, представленные в Верховную Раду Украины, предлагают льготные ставки 5% в течение первых 3 лет и 9% следующие 5 лет при условии, что доход не превышает 7 млн ​​грн в год. Однако эти законодательные инициативы еще не приняты.

В целом внедрение четких правил налогообложения операций с виртуальными активами для крипторинка будет способствовать его легализации, прозрачности и развитию в Украине в соответствии с лучшими мировыми практиками. Это защитит права владельцев криптоактивов и позволит привлекать инвестиции в перспективную область цифровых инноваций.

Обращайтесь в юридическую компанию «Приходько и партнеры», и мы поможем подобрать наиболее оптимальные варианты уплаты налогов по виртуальным активам под Ваш запрос, и поможем в сопровождении процесса взаимодействия с криптовалютами в Украине и за рубежом.