Как избавиться от статуса рискового плательщика НДС?

Рискость предприятия – это результат решения Комиссии ГНС регионального уровня по соответствию налогоплательщика одному из пунктов критериев рискового плательщика НДС.

Чаще всего причиной, в связи с которой налогоплательщика относят к этой категории, становится пункт 8, а именно наличие у налоговиков информации о том, что хозяйственная операция, указанная в налоговой накладной или расчета корректировки, является рисковой. Как свидетельствует практика, в очень многих ситуациях это происходит необоснованно, а налогоплательщик так и не получает должного объяснения относительно того, в чем заключается рисковость операции. Более того, налоговая накладная блокируется автоматизированной системой регистрации на основании совокупности показателей, что далеко не всегда объективно. Поэтому вопрос, как избавиться от статуса рискового плательщика НДС, актуален.

Каковы основные критерии рисковости предприятия?

В законодательстве определены разные критерии, по которым плательщик НДС может попасть в список рисковых. К примеру, речь идет о:

• предоставление при регистрации поддельных или утраченных документов;
• действия, связанные с переоформлением бизнеса на лиц, умерших или не существующих;
• регистрация компании теми лицами, которые не имели реального намерения вести бизнес;
• регистрация компании без ведома или согласия владельцев;
• не погашена или не снята судимость должностного лица компании или приговор в отношении него, вступивший в законную силу;
• отсутствие у предприятия действующих банковских счетов;
• неподача плательщиком НДС налоговой отчетности в течение 2 последних отчетных периодов.

Гораздо больше о критериях рисковости и их применении в конкретном случае можно узнать, обратившись к профессиональным юристам. К примеру, может быть актуальна индивидуальная налоговая консультация по исключению предприятия из перечня рисковых от специалистов адвокатского бюро «Приходько и партнеры».

Как на практике используется пункт 8 критериев рисковости?

Выше уже упоминалось о том, что подразумевается под пунктом 8 критериев рисковости предприятия. Наиболее распространенными формулировками, по которым предприятие относят к рисковым, ссылаясь на пункт 8, являются:

1. участие предприятия или его контрагента в проведении рисковых операций;
2. несоответствие реализуемых товаров или услуг приобретенным;
3. приобретение товаров у контрагента, который сам имеет статус рискового;
4. недостаточное количество персонала в штате или недостаточное количество материальных ресурсов;
5. невозможность отследить, кто является поставщиком товара в цепи снабжения.

Как правило, налоговики либо используют одну из упомянутых формулировок, либо просто цитируют дословно пункт 8. То есть налогоплательщик не получает действительно детализированной и обоснованной информации относительно того, почему в отношении него было принято решение о соответствии критериям рискованности.

Как налогоплательщик узнает статус рискового предприятия?

Этот вопрос на уровне законодательства урегулирован Постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 года №1165 «Об утверждении порядков по остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных». Комиссия регионального уровня принимает соответствующее решение и направляет его плательщику НДС через Автоматизированную систему «Единое окно представления электронных документов». Решение поступает налогоплательщику сразу в день принятия.

Обжалование решения о соответствии критериям рискованности

Обжалование такого решения возможно в двух форматах. Первый формат – административный или процедурный. Второй – судебный. Что касается административного способа обжалования, то он предусматривает направление в ГНС жалобы и сопроводительного пакета документов, доказывающего, что критерии рисковости осуществления хозяйственных операций в вашем случае на самом деле отсутствуют.

На обжалование решения о рисковости предоставляется 10-дневный срок с момента его получения.

Наша команда специалистов знает, как правильно написать объяснения в ГНС и какую документацию уместно предоставить в каждом конкретном случае. К примеру, это могут быть внешнеэкономические контракты и приложения к ним. Также часто становятся актуальными документы относительно полномочий лиц, получающих в интересах налогоплательщика продукцию, необходимую для осуществления операции. Первичные документы поставки, расчетные документы и выписки со счетов, документы по подтверждению соответствия продукции – неполный перечень всего того, что может потребоваться в конкретной ситуации, чтобы оспорить решение о рискованности налогоплательщика.

Если процедурный способ воздействия на ситуацию не дает желаемого результата, тогда следует обращаться в административный суд. Мы знаем, какую стратегию представительства клиентских интересов выбрать, чтобы дело стало выигрышным.

Когда компания попадает в список рисковых, она сталкивается со многими осложнениями в своей хозяйственной деятельности. Ее контрагенты не имеют возможности получить налоговый кредит, репутация в глазах деловых партнеров ухудшается. Поэтому следует обращаться к надежным юристам, способным качественно решить эту проблему. Заполните форму на сайте и наш адвокат с Вами свяжется в ближайшее время.