АВТОМАТИЗИРОВАННЫЙ МОНИТОРИНГ СООТВЕТСТВИЯ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ КРИТЕРИЯМ ОЦЕНКИ СТЕПЕНИ РИСКОВОСТИ

 Автоматизированный мониторинг налоговых накладных критерии степени риска происходит на третьем уровне проверки налоговых накладных в Единый реестр налоговых накладных. Данный мониторинг осуществляется в соответствии с п. 5 Порядка № 1165.

 Следовательно, нужно подробнее понять, что представляет собой именно третий уровень проверки налоговых накладных.

 Автоматизированный мониторинг налоговых накладных происходит лишь тогда, когда они не прошли проверки в предыдущих двух этапах. То есть не получили иммунитета.

 Именно на третьем уровне автоматизированного мониторинга налоговые накладные должны быть проверены по критериям рисковости налогоплательщика и по критериям осуществления налоговых операций.

 Относительно критериев рисковости, то при автоматизированном мониторинге будет проверяться следующее:

• Насколько рискованным является плательщик НДС. Сюда включается блокировка налоговых накладных.
• Проведение рисковых операций. В данном случае также возможна блокировка налоговых накладных.

 Если обнаруживается рисковую операцию, но при наличии положительной налоговой истории у налогоплательщика, то налоговая накладная будет зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных.

 В случае проведения автоматизированного мониторинга будет установлено хотя бы один критерий риска, то регистрация налоговых накладных (временно) останавливаться.

 Если плательщик НДС будет отнесен к рискованному плательщика, то информация об этом будет размещена в его личном кабинете. Это происходит в день принятия решения комиссией. То есть, в день принятия решения комиссией о том, что плательщик НДС относится к рискованному налогоплательщика, такое решение направляется плательщику в личный кабинет безотлагательно.

 Если плательщик НДС не подпадает под критерии риска и имеющим положительную налоговую историю, то его налоговая накладная регистрируется в Едином реестре налоговых накладных. Но в случае, если положительная налоговая история у плательщика НДС отсутствует, и проверка происходит по критерию проведения рисковой операции, то налоговая накладная блокируется.

 Что касается блокировки, то стоит рассмотреть в каком порядке она происходит.

 Как и в случае отнесения критерию рисковости, так и в случае блокировки, налогоплательщик может узнать об этом из личного кабинета.

 Если регистрация налоговой накладной (временно) остановлена, то решение об этом с соответствующей квитанцией направляется налогоплательщику также в электронном виде через личный кабинет.

⟪ Квитанция должна содержать ⟫

Дата составления и номер налоговой накладной, регистрация которой прекращено.

Критерии, по которым осуществлялся расчет рисковости. Также должен быть расписан подробный расчет по каждому критерию, по которым осуществлялась проверка.

 Разъяснения налогоплательщику о необходимости представить объяснения или дополнительные документы для того, чтобы в будущем можно было зарегистрировать налоговые накладные.

Квитанция направляется как продавцу, так и покупателю, который является плательщиком НДС. Это предусмотрено п. 17 Порядка № 1246.

 Реестр налоговых накладных, регистрация которых приостановлена, в открытом доступе, поэтому плательщик может в любой момент получить необходимую информацию о таких накладных.