Система оподаткування українців у Словаччині

Відповідно до словацького законодавства та Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Словаччиною, всі особи, які перебувають більше 183 днів на території Словаччини, стають її податковими резидентами. А відтак, такі особи повинні і подавати декларацію, і сплачувати податки.

Подвійне оподаткування

Для того, щоб не сплачувати податки двічі потрібно отримувати відповідні довідки від компетентних органів, в даному випадку від Міністерства фінансів.

У випадку сплати податку з доходів в Україні, Вам треба буде сплатити різницю в Словаччині (якщо Ви є податковим резидентом в Словаччині).

Податкові ставки

Податок на дохід сплачують лише резиденти Словаччини. Оподаткування стосується всіх видів доходів від зайнятості та спеціальних виплат. Податок може становити від 19% до 25%.

19% – якщо оподатковуваний дохід фізичної особи перевищує суму 60 000 євро (із частини податкової бази, що не перевищує суму 47 537,98 євро)

25% – якщо оподатковуваний дохід (дохід) фізичної особи перевищує суму 60 000 євро (з тієї частини бази оподаткування, яка перевищує суму 47 537,98 євро)

Якщо резидент Словаччини отримує дивіденди з-за кордону, ставки податку – 7%.

Податкова пільга. Кожен самозайнятий може відняти до 20.000 євро як фіксовану плату за витрати без додаткових доказів.

Також якщо оподатковуваний дохід фізичної особи-підприємця у 2024 році не перевищує 60 000 євро – застосовується знижена податкова ставка у розмірі 15%.

Якщо мова йде про найманого працівника, пільгової податкової ставки немає.

Важливо! В Словаччині немає форми контролю над підприємцями. Фактично, це просто форма сплати податку. Якщо індивідуальний підприємець не отримує доходи протягом місяця, півроку чи рік, до нього не звертатимуться податкові чи поліцейські органи.

Якщо у Вас уже є вид на проживання, то процес реєстрації займе 3-5 робочих днів.

Медичне та соціальне страхування

ІП повинен щомісячно самостійно робити відрахування на медичне страхування з першого дня ведення підприємницької діяльності.

При обороті більш ніж 7644 євро у ІП з’являється ще й зобов’язання сплачувати соціальні внески. Розмір становить 48,6%.

Подача звітності

Усі особи, які отримують доходи і сплачують податок повинні подати декларацію за фінансовий рік. Звітний період у Словаччині проходить з 1 січня по 31 березня.

Якщо особа не встигає подати звітність у вказані строки, можна звернутись до податкової із проханням про відтермінування. Відтермінування можливе до 30 червня.

Нововведення у сфері порушення податкових зобов’язань

Із 2024 року податкова служба не нараховуватиме штраф у разі першого порушення законодавства. Порушнику спершу надішлють лист із повідомленням про порушення закону та попередженням, що у разі нового порушення застосовуватиметься штраф.

Щоб уникнути проблем з оподаткуванням, зрозуміти і встановити Ваше податкове резидентство, розрахувати суму податків до сплати, рекомендуємо звернутися за консультацією до спеціалістів юридичної компанії «Приходько та Партнери».