Оподаткування українців у Британії

Для того, щоб визначити, чи є українець податковим резидентом Сполученого Королівства, застосовується класичний тест:

• українець вважається податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він провів у Сполученому Королівстві 183 або більше днів у податковому році.

Але те, що Ви не прожили 183 дні у Великобританії, не означає, що не можете бути податковим резидентом. Українець може вважатись податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він має міцні особисті та економічні зв’язки зі Сполученим Королівством.

При цьому враховуються такі фактори, як:

• наявність сім’ї та друзів у Сполученому Королівстві;
• наявність нерухомості або бізнесу у Сполученому Королівстві;
• джерела доходу у Сполученому Королівстві.

Якщо українець є податковим резидентом Сполученого Королівства, він зобов’язаний сплачувати податок  на особистий дохід (PIT), незалежно від того, де він отриманий, і національні страхові внески (NICs).

Доходи, які підлягають оподаткуванню у Сполученому Королівстві, включають:

• заробітну плату;
• дивіденди;
• проценти;
• роялті;
• доходи від підприємницької діяльності;
• доходи від нерухомості;
• інші види доходів.

Ставки податків у Сполученому Королівстві залежать від розміру доходу.

Для фізичних осіб ставки податків на доходи у 2023-2024 роках такі:

• 12,5% – для доходів у межах від 0 до 12 571 фунтів стерлінгів;
• 20% – для доходів у межах від 12 571 до 50 270 фунтів стерлінгів;
• 40% – для доходів у межах від 50 271 до 150 000 фунтів стерлінгів;
• 45% – для доходів, що перевищують 150 000 фунтів стерлінгів.

Розмір NICs також залежить від рівня доходу, але базова ставка — 13,25%.

Окрім податків на доходи, українці у Британії також можуть бути зобов’язані сплачувати інші податки, такі як:

• податок на нерухомість;
• податок на спадщину;
• податок на дарування.

Важливо: між Україною та Великою Британією діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна.

Відповідно до цієї Конвенції, українці, які є податковими резидентами України, можуть отримати податковий кредит у Сполученому Королівстві на суму податків, сплачених в Україні. Для отримання такого кредиту необхідно подати податкову декларацію у Сполученому Королівстві.

Особливості оподаткування українців у Великобританії у 2023 році

Для українців, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року у зв’язку з війною в Україні, діють деякі пільги щодо оподаткування.

Так, українці, які мають візу за програмою «Житло для України», звільняються від сплати податків на доходи від заробітної плати, отримані протягом перших 12 місяців перебування у Великобританії.

Це звільнення поширюється на всіх типів заробітної плати, включаючи заробітну плату, отриману від роботодавця у Великобританії, від самозайнятості або від фрілансу.

По закінченню першого року перебування українці-учасники цієї програми, платять податок на дохід без ніяких пільг.

Інші пільги

Українці, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року, також можуть бути звільнені від сплати інших податків, наприклад, податку на нерухомість, податку на спадщину та податку на дарування.

Пам’ятайте: ці пільги стосуються українців, які прибувають до Великої Британії після 24 лютого 2022 року!

Подання заявок на податкові пільги

Для отримання податкових пільг необхідно подати відповідну заяву до податкової служби Великобританії (HMRC).

Заявки на звільнення від податків на доходи від заробітної плати подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому було отримано звільнення.

Заявки на податковий кредит на суму податків, сплачених в Україні, подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому були сплачені податки в Україні.

Для того, щоб правильно визначити податкові зобов’язання, українцям, які переїхали до Британії, рекомендується звернутися до відповідного фахівця та отримати кваліфіковану допомогу.