Оподаткування для українців в Чехії

Чехія є однією з найпопулярніших країн для імміграції з України. Це пов’язано з її розвиненою економікою, високим рівнем життя та лояльними умовами для іноземців.

Податки в Чехії регулюють:

• Закон про прибутковий податок з фізичних осіб (Zákon o daních z příjmů fyzických osob)
• Податковий кодекс (Daňový řád).

Для того щоб визначити, чи є фізична особа податковим резидентом Чехії, необхідно врахувати такі фактори:

• Чи перебувала особа в Чехії протягом 183 днів у календарному році (незалежно від того, чи були ці дні поспіль).
• Чи мала особа в Чехії центр своїх життєвих інтересів (при цьому враховуються такі фактори, як місце проживання, сімейні зв’язки, місце роботи, джерела доходу тощо).

Якщо особа відповідає хоча б одному з цих критеріїв, вона вважається податковим резидентом Чехії.

У випадку українців, які проживають в Чехії, найчастіше доречно застосовувати перший критерій. Це пов’язано з тим, що більшість українців приїжджають в Чехію на роботу, а отже, проводять в країні більшу частину року.

Однак, якщо особа має в Чехії сім’ю або інші життєві інтереси, вона може вважатися податковим резидентом Чехії, навіть якщо вона не перебувала в країні протягом 183 днів у календарному році.

Ось деякі додаткові фактори, які можуть враховуватися при визначенні податкового резидентства:

• Чи має особа в Чехії нерухомість, яка є її основним місцем проживання.
• Чи має особа в Чехії банківські рахунки, кредитні картки тощо.
• Чи бере особа участь у політичній або громадській діяльності в Чехії.

Враховуючи всі ці фактори, податкові органи Чехії приймають рішення про те, чи є особа податковим резидентом.

Основні принципи оподаткування

У Чехії діє прогресивна система оподаткування. Це означає, що ставка податку залежить від розміру доходу. Чим вищий дохід, тим вища ставка податку.

Основним податком в Чехії є прибутковий податок з фізичних осіб. Він сплачується з доходу, отриманого фізичною особою в Чехії та за кордоном.

Крім прибуткового податку, в Чехії також сплачуються інші податки, зокрема:

• ПДВ (21%)
• Акцизний податок
• Податок на нерухомість
• Податок на транспортні засоби
• Оподаткування доходів

Дохід, отриманий фізичною особою в Чехії, включає в себе:

• Заробітну плату
• Прибуток від підприємницької діяльності
• Дивіденди
• Інші доходи, отримані в Чехії

Дохід, отриманий фізичною особою за кордоном, також оподатковується в Чехії, якщо ця особа є податковим резидентом Чехії.

Ставки прибуткового податку

Ставки прибуткового податку в Чехії в 2023 році наступні:

• До 48 000 крон – 15%
• Від 48 001 до 120 000 крон – 20%
• Від 120 001 до 250 000 крон – 25%
• Від 250 001 до 500 000 крон – 32%
• Від 500 001 крон і вище – 35%

Пільги та відрахування

Прибутковий податок може бути зменшений на суму пільг та відрахувань.

До пільг та відрахувань, які можуть бути застосовані до доходів українців в Чехії, належать:

• Пільги на утримання дітей
• Пільги на інвалідність
• Пільги на навчання
• Відрахування на витрати на житло
• Відрахування на професійне навчання

Податкове декларування

Податкове декларування в Чехії здійснюється щорічно. Податкову декларацію можуть подавати фізичні особи, які є податковими резидентами Чехії.

Податкові органи

Відповідальними за стягнення податків в Чехії є податкові органи.

У Чехії існує два основних види податкових органів:

• Федеральна податкова адміністрація (FSČ)
• Місцеві податкові органи (Územní finanční orgány)
• Федеральна податкова адміністрація відповідає за адміністрування податків на федеральному рівні. Місцеві податкові органи відповідають за адміністрування податків на місцевому рівні.

Оподаткування в Чехії є досить складним. Для того щоб правильно сплатити податки, необхідно знати основні правила оподаткування та мати досвід у цій сфері.