Як отримати довідку про податкове резидентство України?

Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України - це офіційний документ, який засвідчує, що фізична або юридична особа вважається резидентом України для цілей міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. Без неї іноземний податковий орган або банк часто утримує податок за максимальною ставкою (іноді до 30–40 %) або відмовляє у поверненні вже сплачених сум.

Такий сертифікат особливо актуальний для IT-фрілансерів, розробників, які працюють з іноземними платформами, інвесторів, що отримують дивіденди чи роялті з-за кордону, а також компаній, які виплачують зарплату українським спеціалістам через іноземних роботодавців. Україна має чинні договори про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами, і саме ця довідка дає право застосувати пільгові ставки або повне звільнення від податку за кордоном.

Що означає статус податкового резидента України та хто має право на довідку?

Податковий резидент України - це особа, яка відповідно до Податкового кодексу підлягає оподаткуванню в нашій країні майже з усіх своїх світових доходів.

Згідно з підпунктом статті 14 Податкового кодексу України резидентами визнаються юридичні особи, утворені за законодавством України, а також фізичні особи, які мають місце проживання в Україні або центр життєвих інтересів тут.

Для фізичних осіб, які живуть у кількох країнах, застосовуються правила «tie-breaker» (вирішення конфлікту резидентства). Основні критерії такі:

• постійне місце проживання в Україні;
• центр життєвих інтересів (сім’я, основне джерело доходу, робота) знаходиться в Україні;
• фактичне перебування в країні не менше 183 днів протягом податкового року (з урахуванням днів приїзду та від’їзду).

Довідку може отримати будь-яка фізична або юридична особа, яка відповідає цим критеріям і підпадає під дію міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування (Наказ Міністерства фінансів України № 248 від 19.08.2022 зі змінами).

Яку підставу резидентства обрати фізичній особі при заповненні заяви?

Фізична особа (українець чи іноземець з українським податковим номером) самостійно зазначає одну з п’яти підстав у заяві. Це ключовий момент — вибір має бути логічним і підтверджуватися даними реєстрів ДПС, інакше отримаєте відмову.

Доступні варіанти:

1. Реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків.
2. Центр життєвих інтересів (тісні особисті або економічні зв’язки) в Україні - наприклад, сім’я живе тут, основна робота чи бізнес пов’язаний з українськими контрагентами.
3. Постійне місце проживання в Україні (власна квартира, будинок або довгострокова оренда, де особа фактично мешкає більшу частину року).
4. Фактичне перебування в Україні 183 і більше днів протягом календарного року.
5. Інша підстава - з обов’язковим детальним поясненням (наприклад, статус біженця, особливі міжнародні угоди тощо).

Юридичним особам достатньо підтвердити державну реєстрацію в Україні та ведення господарської діяльності за українським законодавством - додаткових підстав обирати не потрібно.

Які документи потрібні та як правильно заповнити заяву?

Для отримання довідки достатньо лише однієї заяви встановленої форми (додаток до Наказу № 248). Жодних довідок про доходи, виписок з банку чи інших підтверджень ДПС не вимагає.

В заяві обов’язково вказують:

• прізвище, ім’я, по батькові українською та англійською (точно як у закордонному паспорті - це найчастіша причина відмов);
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП);
• країну, для якої потрібна довідка;
• календарний рік, за який підтверджується статус;
• обрану підставу резидентства;
• бажану форму отримання - електронна чи паперова.

Найзручніше подавати заяву онлайн через Електронний кабінет платника. Форма для фізичних осіб має ідентифікатор F1308202, для юридичних — J1308202.

Покрокова інструкція: як подати заяву через Електронний кабінет у 2026 році

1. Зайдіть у приватну частину кабінету за допомогою КЕП або Дія.Підпис.
2. Перейдіть у розділ «Введення звітності» → «Створити документ».
3. Оберіть форму «Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування».
4. Заповніть усі поля: особливо уважно — ПІБ англійською та країну призначення.
5. Підпишіть документ КЕП і відправте.

Заяву також можна подати особисто або через представника (міграційного адвоката) за основним місцем обліку.

Скільки часу чекати довідку та в якому вигляді її видадуть?

ДПС зобов’язана надати відповідь протягом 10 календарних днів з дня реєстрації заяви. Результат приходить:

• в електронному вигляді - у розділ «Вхідні/вихідні документи» Електронного кабінету;
• в паперовому вигляді - особисто в податковій або поштою на адресу, вказану в заяві.

Як поставити апостиль на довідку про податкове резидентство?

Якщо країна, куди подається документ, не входить до Гаазької конвенції або вимагає апостиль, звертайтеся до центрального апарату ДПС.

Необхідні документи:

• оригінал паперової довідки (з мокрою печаткою та підписом);
• заява з вказанням назви документа та країни призначення;
• квитанція про сплату послуги.

Термін - до 20 робочих днів.

У яких випадках ДПС може відмовити у видачі довідки?

Найпоширеніші причини відмови (п. 5 Порядку № 248):

• особа не відповідає критеріям резидента за Податковим кодексом;
• відсутній міжнародний договір з вказаною країною;
• дані в заяві суперечать інформації в реєстрах ДПС;
• заявник не зареєстрований як платник податків.

У разі відмови надходить мотивований лист. Рішення можна оскаржити в адміністративному порядку або через суд.

Чому варто звернутися до юристів «Приходько та партнери»?

Отримання довідки про податкове резидентство - формально проста процедура, але на практиці навіть одна помилка в транслітерації ПІБ англійською чи неправильний вибір підстави призводить до відмови та втрати кількох тижнів.

Наші юристи допомагають:

• проаналізувати вашу ситуацію та обрати найнадійнішу підставу резидентства;
• заповнити заяву без помилок;
• подати документи онлайн або супроводити паперове подання;
• отримати паперовий оригінал для апостилю;
• поставити апостиль і проконсультувати щодо подальшого використання довідки за кордоном.

Якщо Вам потрібно отримати довідку про податкове резидентство України - заповніть форму на сайті або зв'яжіться з юристом за номером, що вказаний у картці.