Система оподаткування в Іспанії

Основна система оподаткування в Іспанії включає прямі податки, такі як податок на дохід фізичних осіб, корпоративний податок і податок на додану вартість.

Також існують різні муніципальні та регіональні податки, які можуть варіюватися в залежності від місцевості.

У кожному регіоні можуть бути свої особливі правила і ставки оподаткування.

Іспанія, як і кожна країна, має свої сильні сторони, в питанні податкової системи.

• Іспанія має територіальну систему оподаткування, яка звільняє від оподаткування 95 відсотків іноземних дивідендів і доходу від приросту капіталу.
• Мережа податкових угод Іспанії складає 95 країн.
• Податки на майно можна вирахувати з податку на прибуток підприємств.

Але і не без недоліків:

• стандартне ПДВ у розмірі 21% застосовується до менш ніж половини потенційної податкової бази.

В Іспанії діють численні спотворюючі податки на майно з окремими зборами на передачу нерухомості, чисте багатство, маєтки та фінансові операції.

Перейдемо власне до розгляду податкових платежів:

• Податок на доходи фізичних осіб (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, або IRPF): Це прямий податок на доходи громадян з доходу, отриманого по всьому світу.
• Корпоративний податок (Impuesto sobre Sociedades): Цей податок стосується прибутку корпорацій та інших юридичних осіб.
• Податок на додану вартість (Impuesto sobre el Valor Añadido, або IVA): Це податок на споживчі товари та послуги.
• Податок на нерухомість (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, або IBI): Цей податок сплачується за власність на нерухомість.
• Соціальні внески (соціальне та пенсійне страхування працівників)
• Податок на приріст капіталу (Impuesto sobre las Ganancias de Capital): цей податок застосовується до прибутку від продажу активів, таких як нерухомість або акції.
• Податок на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), ставка прогресивна від 7,65 до 34% залежно від рішення місцевих органів влади та вартості об’єкта дарування.

Питання резидентства для цілей оподаткування

Фізичні особи вважаються резидентами для цілей оподаткування, якщо вони проводять в Іспанії більше 183 днів протягом календарного року або якщо центр їхніх життєвих інтересів знаходиться в Іспанії.

Презумпція місця проживання виникає, якщо сім’я особи проживає в Іспанії.

Місце проживання визначається на цілий рік. Іспанія не визнає зміну місця проживання протягом фінансового року.

Примітка: термін сплати податкової декларації – 30 липня!

ПДФО має прогресивну шкалу ставок від 19 до 45% і стягується лише з резидентів:

• 19% - дохід до 12 450 євро;
• 24% - дохід від 12 451 євро до 20 200 євро;
• 30% - дохід від 20 201 євро до 35 200 євро;
• 37% - дохід 35 201 євро до 66 000 євро;
• 45% - дохід вище 66 000 євро.

Нерезиденти сплачують податок, який має назву Impuesto sobre la Renta de no Residentes, або IRNR, з доходів лише отриманих в Іспанії.

Для громадян ЄС діє податок у розмірі 19%.

Корпоративний податок, на відміну від ПДФО,  фіксований – 25%. Але якщо у вас молода компанія, то протягом двох років від дня створення, ставка знижується до 15%.

Дуже цікава ситуація із ПДВ: стандартна вона 21%. Але є знижені ставки (10%/4%/0%), які застосовуються для продуктів харчування, лікувальних препаратів, громадського транспорту, побутових речей першої необхідності.

Важливим залишається питання подвійного оподаткування. Подвійне оподаткування може виникнути, коли фізична особа або компанія оподатковуються за одним і тим же доходом в двох різних країнах.

Щоб уникнути такого подвійного оподаткування, багато країн, включаючи Іспанію, укладають подвійні податкові угоди з іншими країнами. Іспанія уклала численні подвійні податкові угоди, які визначають правила для уникнення подвійного оподаткування.

Ці угоди, як правило, визначають, яка країна має право на оподаткування конкретного виду доходу.

Зазвичай це регулюється принципами визначення резиденства та визначення джерела доходу.

Якщо ви опинилися в ситуації подвійного оподаткування, рекомендовано звертатися до професіоналів в області міжнародного оподаткування, щоб отримати конкретні поради та рекомендації для вашої конкретної ситуації.

Також важливо узгодити свої податкові зобов'язання відповідно до відповідних положень подвійної податкової угоди.