Система оподаткування в Естонії

Естонія відома своєю інноваційною та прогресивною системою оподаткування, яка привертає увагу дослідників, економістів та підприємців з усього світу.

Ця країна, розташована на південному заході Балтійського моря, успішно поєднує в собі прогресивність та простоту у своїй системі оподаткування.

Тож розглянемо основні аспекти системи оподаткування в Естонії, її особливості та вплив на економіку та суспільство країни.

Принципи оподаткування в Естонії

У системі оподаткування Естонії головними принципами є прогресивність, простота та прозорість.

Оподаткування фізичних та юридичних осіб ґрунтується на ряді основних податків:

• Податок на прибуток підприємств (ППП): відсутній, тобто нерозподілений прибуток від господарської діяльності естонської компанії не підлягає оподаткуванню податком на прибуток. Податок за ставкою 20 % сплачується при розподілі прибутку (тобто при виплаті дивідендів учасникам компанії). Це сприяє привертанню іноземних інвестицій та стимулює розвиток внутрішнього бізнесу.
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): ПДФО також має прогресивні ставки, що означає, що люди з вищими доходами сплачують вищі податки.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Ставка ПДВ у Естонії є однією з найнижчих у Європі та становить 20%. Це сприяє розвитку внутрішнього ринку та зовнішньої торгівлі.

Електронізація та простота процедур

Однією з ключових особливостей системи оподаткування в Естонії є високий рівень електронізації та автоматизації податкових процедур.

Компанії та громадяни можуть здійснювати більшість операцій віддалено через Інтернет, що значно спрощує ведення бухгалтерії та податкового звітування.

Це не лише зменшує бюрократичні перешкоди, але й знижує можливість податкових шахрайств та уникнення податків.

Вплив системи оподаткування на економіку та суспільство

Система оподаткування в Естонії має значний вплив на розвиток економіки та соціальний прогрес країни.

Прогресивний підхід до оподаткування забезпечує збалансований розподіл фінансових ресурсів у суспільстві та сприяє зменшенню соціальних нерівностей.

Однак, нещодавно новий парламент Естонії прийняв кілька поправок до податкового законодавства, які були опубліковані та набудуть чинності з 2024 або 2025 (а деякі вже з 2023).

Проекти змін зазнали значних змін під час парламентських обговорень.

Наразі Естонія вже прийняла важливі поправки до свого податкового законодавства, передбачаючи підвищення ставок податку на додану вартість (ПДВ), акцизів та азартних ігор, а також зміни податку на прибуток підприємств і фізичних осіб.

Таким чином, зміни з податку на прибуток підприємств скасовують пільгову ставку податку на регулярно виплачувані дивіденди, починаючи з 2025 року (наразі 14%), що може мати негативний вплив на поточну дивідендну політику компаній.

Окрім підвищення стандартної ставки ПДВ, зміни також передбачають підвищення пільгових ставок ПДВ, встановлених для послуг розміщення та періодичних видань.

Стандартна ставка ПДВ з 1 січня 2024 року зросте з 20% до 22%. З 1 січня 2025 року зростуть пільгові ставки ПДВ послуг з розміщення (наприклад, надання готельних номерів) і публікацій у пресі. Головною метою даних змін є збалансування державного бюджету шляхом збільшення збору податкових надходжень.

Податок на прибуток зросте як для корпорацій, так і для фізичних осіб у 2025 році з 20% до 22%.

Наразі доступна пільгова ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 14%, що застосовується до регулярно розподілених прибутків, і відповідний податок у розмірі 7% на дивіденди, що виплачуються фізичним особам.

Отже, система оподаткування в Естонії служить прикладом успішної реформи, яка поєднує в собі прогресивність та простоту. Її вплив на економіку та суспільство країни вражає своєю ефективністю та ефективністю.

Розвиненість електронних технологій у поєднанні з грамотною податковою політикою роблять Естонію однією з найпривабливіших країн для бізнесу та інвестицій у Європі.