Рішення про відповідність критеріям ризиковості

Ризиковість платника податку стає тим статусом, який він отримує від ДПС у випадку, коли, на думку податківців, він відповідає одному з 8 зазначених у законодавстві критеріїв. Їх розглянемо згодом, а поки торкнемося питання про те, чому статус ризиковості несе негативні наслідки. Насамперед це означає, що ваші податкові накладні не реєструються. Така ситуація веде до зупинки господарської діяльності та того, що контрагенти не можуть отримати податковий кредит. З вами стає невигідно співпрацювати, а репутація, набута великою працею, починає потрохи втрачатися без об’єктивної на те причини – лише тому, що представники фіскального органу створили штучні ускладнення в роботі.

Якщо ви потрапили в таку ситуацію, не варто панікувати чи, навпаки, відкладати вирішення проблеми на потім. Зверніться до професійних юристів, аби вони допомогли вирішити проблему. Саме таких фахівців ви знайдете в команді адвокатського бюро «Приходько та партнери». А поки давайте розглянемо те, якими є підстави для рішення з боку ДПС про ризиковість платника податків.

8 підстав ризиковості

Ці підстави зазначені у Постанові Кабміну № 1165 від 11 грудня 2019 року. Отож, якщо коротко викласти зміст пунктів, то вони є наступними:

• підроблені чи втрачені документи, використані при реєстрації або перереєстрації платника податків;
• реєстрація платника податків з подальшою передачею у володіння особам, які померли, зникли безвісти чи не існують;
• реєстрація платника податків особами, котрі не мали наміру вести фінансово-господарську діяльність;
• реєстрація чи перереєстрація платника ПДВ, яка відбулася без згоди засновників, котрі були визначені в законному порядку (те саме стосується і керівників);
• ситуація, коли у платника податків відсутні рахунки в банківських установах;
• ситуація, коли платник ПДВ не подав відповідної звітності по цьому податку протягом 2 останніх звітних періодів;
• ситуація, коли платник податку на прибуток не подав фінансової звітності за останній період для звітування;
• отримання контролюючими органами податкової інформації в процесі поточної діяльності платника податків щодо того, що здійснювані ним господарські операції належать до ризикових.

Пункт 8 часто стає причиною для різних зловживань та перевищення посадових обов’язків зі сторони контролюючих органів, представники яких блокують накладні – насправді без об’єктивних причин та обґрунтованих пояснень.

Платник податків, який стикається з такою проблемою, підставляє контрагентів, якщо її не вирішує. Звісно, він це робить, сам того не бажаючи. Однак саме таким чином розвивається ситуація, коли компанія не оскаржує блокування накладних та рішення про ризиковість.

Як вирішити таку проблему?

Існує 2 визначених законодавством варіанти,за допомогою яких можна вирішити проблему.

• Перший з них – адміністративний. Це пояснення, яке подається у ДПС з відповідною доказовою базою на підтвердження того, що рішення про ризиковість компанії є необґрунтованим.
• Другий шлях – судовий.

Як свідчить практика, в його застосуванні виникає потреба значно частіше, оскільки дії податківців у відповідь навіть на грамотно складені та підкріплені доказами пояснення не завжди бувають бажаними. Але ми знаємо, як зробити справу виграшною, адже регулярно працюємо з такими запитами.