Податковий борг під час воєнного стану

Податковий борг під час воєнного стану залишається однією з найпоширеніших проблем для фізичних осіб-підприємців та громадян. Попри певні пільги, особливі правила та відтермінування, законодавство України не скасовує обовязку сплати податків, а податковий борг продовжує формувати юридичні наслідки. Нижче наведено професійне та перевірене пояснення, яке допоможе розібратися, що вважається податковим боргом, які наслідки його несплати та як правильно його погасити.

Що буде якщо не сплатити податковий борг?

Під час воєнного стану податкова служба дійсно застосовує певні пом’якшення, однак більшість норм щодо стягнення податкового боргу продовжують діяти. Якщо борг не сплачено у встановлений строк, він вважається узгодженим, і з цього моменту виникає податковий борг, а також можливість примусового стягнення. Податкова може застосовувати такі заходи впливу. Арешт коштів та майна платника шляхом винесення рішення про стягнення. Примусове списання коштів з рахунків за допомогою інкасових доручень. Обмеження у виїзді за кордон для боржників за наявності рішення суду. Нарахування штрафів та пені після завершення періоду воєнного стану або у випадках, коли пільга щодо ненарахування пені не поширюється на конкретну категорію боргу. Передача виконавчого документа до виконавчої служби та примусове виконання.

Важливо врахувати, що під час воєнного стану діє норма про ненарахування пені та штрафів за деякі категорії податків, але вона не скасовує самого обовязку сплати та не припиняє існування боргу.

Яка сума вважається податковим боргом?

Податковим боргом є узгоджене грошове зобовязання або пеня, не сплачені у строки, визначені податковим законодавством. Узгодженим вважається податкове зобовязання яке:

1. Самостійно задеклароване платником у декларації.
2. Визначене податковим органом та не оскаржене у встановлений строк.
3. Визначене податковим органом, але підтверджене судовим рішенням, яке набрало законної сили.

Для фізичних осіб-підприємців навіть невелика сума може стати боргом, якщо вона прострочена. Типовими є борги за єдиним податком, єдиним соціальним внеском або податком на доходи фізичних осіб.

Особливістю є те, що для ЄСВ під час воєнного стану діє право добровільної сплати та можливість не сплачувати єдиний внесок без виникнення боргу. Але це стосується тільки ЄСВ, а не інших податків.

Як закрити податковий борг?

Щоб закрити податковий борг, необхідно виконати кілька кроків. Перевірити суму боргу та його структуру. Бувають ситуації, коли борг складається з нарахованих автоматично штрафів, які підлягають списанню. Подати заяву про уточнення у разі виявлення помилок. Сплатити суму боргу у будь-який зручний спосіб через банк, онлайн банкінг або касу. Якщо борг виник через незаконне рішення контролюючого органу, потрібно подати скаргу або звернутися до суду. Після сплати борг анулюється автоматично, але інколи потрібне додаткове узгодження або оновлення даних у реєстрі податкової.

У випадку, коли борг значний, можна подати заяву про розстрочення або відстрочення, таке право передбачено Податковим кодексом і може застосовуватися навіть під час воєнного стану.

Як перевірити податковий борг ФОП?

Фізична особа-підприємець може перевірити борг кількома офіційними способами:

• Через електронний кабінет платника податків у розділі "стан розрахунків з бюджетом".
• Через реєстр податкового боргу на сайті податкової за ІПН.
• Через запит до контролюючого органу за місцем обліку.
• Через банк, який обслуговує ФОП, за наявності автоматичних списань або блокувань рахунку.

Рекомендується використовувати електронний кабінет, оскільки він дає найточнішу та найоперативнішу інформацію.

Наслідки несплати податкового боргу

Наслідки залежать від розміру боргу, строку прострочення та категорії податку. До основних належать:

1. арешт коштів на рахунках і примусове списання;
2. блокування податкових накладних у платників ПДВ;
3. обмеження виїзду за кордон у разі відкриття виконавчого провадження;
4. звернення на стягнення майна, включаючи автомобіль, нерухомість, обладнання;
5. зростання суми боргу після закінчення пільгових режимів, оскільки можуть нараховуватися штрафи та пеня;
6. ускладнення роботи ФОП через ризик відмови банку у фінансових операціях при наявності податкового боргу.

Під час воєнного стану держава надає платникам певні пом’якшення, але борг залишається чинним, а обовязок його сплатити нікуди не зникає.