Оптимізація оподаткування для українців у Великій Британії

Нерідко трапляється, коли на території Великобританії українці знаходяться більше 183 днів, отримуючи при цьому дохід на постійній основі. Також існує доволі розповсюджена практика, коли особа починає працювати на місцевого роботодавця та паралельно вести проекти закордоном. Враховуючи, що ставки податкового навантаження мають прогресивні показники, в залежності від кількості прибутку, українці достатньо швидко постають перед питанням оптимального залучення та подальшого оподаткування доходів на території Великої Британії.

Перш за все, необхідно визначити наявність або відсутність статусу податкового резиденства Великобританії. Звертаємо Вашу увагу, що з моменту отримання статусу податкового резидента, у відповідності до податкового законодавства Великобританії, Ви маєте обов’язок сплачувати податки з будь-яких доходів по всій території світу, а нерезиденти сплачують податок лише на свої доходи у Великобританії, та не сплачують податок на свої доходи за кордоном. Таким чином, Ваш статус у Великобританії принципово впливає на те, чи потрібно Вам сплачувати податок у Великобританії на Ваш іноземний дохід.

Те, чи є ви резидентом Великобританії, зазвичай залежить від того, скільки днів ви проводите у Великобританії в податковому році (з 6 квітня по 5 квітня наступного року).

Згідно місцевого законодавства, Ви проживатимете у Великій Британії лише тоді, коли застосовуються обидві з наведених нижче умов:

• Ви проходите внутрішній тест на достатні зв’язки.
• Ви не відповідаєте жодному з закордонних тестів.

Внутрішній тест Великобританії

Ви можете бути резидентом за внутрішнім тестом Великобританії, якщо:

• Ви провели 183 або більше днів у Великобританії в податковому році.
• Ваш єдиний дім був у Великобританії протягом 91 дня або більше поспіль - і Ви відвідували або залишалися в ньому принаймні 30 днів в податкового року
• Ви працювали повний робочий день у Великобританії протягом будь-якого періоду в 365 днів, і принаймні один день із цього періоду був у податковому році, який Ви перевіряєте

Закордоний тест

Зазвичай особа є нерезидентом, якщо:

• Ви провели у Великобританії менше 16 днів (або 46 днів, якщо Ви не були резидентом Великобританії протягом 3 попередніх податкових років)
• Ви працювали за кордоном повний робочий день (у середньому принаймні 35 годин на тиждень) і провели у Великобританії менше 91 дня, з яких не більше 30 були проведені на роботі

Окрім цього, особа також можете бути резидентом відповідно до тесту на достатні зв’язки з Великобританією, наприклад робота чи сім’я.

Таким чином, якщо Ви маєте розуміння, що являєтеся податковим резидентом Великобританії, час перейти до визначення оподаткування.

Місцеві податкові резиденти сплачують три обов’язкових види податків.

1. Податок на дохід.
2. Національне страхування.
3. Податок на приріст капіталу.

Таким чином, дійсно, при правильній організації усього процесу, взаємодіючи з іншою юрисдикцією, яка має лояльне податкове навантаження для місцевих юридичних осіб, ми можемо надати Вам конкретний результат з оптимізації податкового навантаження через оподаткування Вашого доходу податковим режимом на приріст капіталу.

Враховуючи вищевикладене, для визначення можливої суми оптимізації, ряду прийнятних юрисдикцій, процесу роботи з банками та місцевими контролюючими органами, а також для отримання результату, Ви можете звернутися до мене, Сіренка Миколи, спеціаліста з міжнародного корпоративного права Юридичної компанії «Приходько та партнери».