Оподаткування криптовалюти 2023

Оподаткування криптовалюти в різних країнах може суттєво відрізнятися. Приклади деяких країн ми розглянемо нижче.

Але в цілому можна виділити деякі загальні підходи до податків:

• Податок на прибуток, отриманий з операцій з криптовалютою.
• Податок на капіталовкладення
• Податок на майнінг
• Податок на обмін

Спершу розглянемо ситуацію в Україні

Далеко не секрет, що операції з криптовалютами в Україні не заборонені. Криптовалюта не вважається грошима, електронними грошима чи засобом платежу, тобто наразі з криптовалюти податки не сплачуються.

Поки що ця сфера відносин залишається поза правовим регулюванням, відповідно і судова практика в Україні теж ще не сформована.

Хоча нещодавно був зареєстрований законопроєкт (який з високою ймовірністю буде прийнятий), за яким передбачається 18% податку на доходи фізосіб та 1,5% військового збору з інвестиційних доходів.

Деякі країни взагалі прямо заборонили використання криптовалюти, тому там про оподаткування говорити взагалі не варто. Здебільшого це латиноамериканські (Болівія, Еквадор) та азіатські країни (Саудівська Аравія, В’єтнам, Непал).

Тепер перейдемо до прикладу Німеччини.

Ось кілька ключових моментів щодо оподаткування криптовалюти в Німеччині:

Прибуток від транзакцій з криптовалютою, таких як купівля та продаж, зазвичай вважається оподатковуваним доходом.

Якщо ви тримаєте криптовалюту менше одного року перед продажем, прибуток обкладається прогресивними ставками податку на прибуток.

Якщо утримувати більше року, прибуток може бути звільнений від оподаткування.

Криптовалюти також обкладаються податком на багатство (Solidaritätszuschlag і Kirchensteuer).

Майнінг: дохід, отриманий від майнінгу криптовалюти, вважається оподатковуваним.

Примітка: у Німеччині обмін криптовалюти зазвичай звільняється від ПДВ. Однак, якщо ви надаєте товари чи послуги в обмін на криптовалюту, до цих товарів чи послуг може застосовуватися ПДВ.

Збитки, понесені від операцій з криптовалютою, можуть використовуватися для компенсації приросту капіталу, зменшуючи загальні податкові зобов’язання.

Вимоги до звітності: Під час подання податкової декларації фізичні особи та підприємства зобов’язані розкривати інформацію про свою криптовалютну діяльність.

У Великобританії теж є свої особливості.

Прибуток від транзакцій з криптовалютою, включаючи купівлю та продаж, зазвичай обкладається податком на прибуток. Ставка податку залежить від загального доходу особи та може коливатися від 20% до 45%.

Податок на приріст капіталу (CGT): податок на приріст капіталу застосовується до прибутку, отриманого від продажу криптовалюти.

Існує щорічна неоподатковувана надбавка, а прибутки, що перевищують цю надбавку, підлягають CGT. Зазвичай ставки становлять 10% для платників податку за базовою ставкою та 20% для платників податку з вищою та додатковою ставками.

Дохід, отриманий від майнінгу та стейкінгу криптовалюти, може оподатковуватись податком на прибуток або корпоративним податком, залежно від того, чи вважається ця діяльність особистою чи комерційною.

Податок на спадщину: активи криптовалюти можуть обкладатися податком на спадщину, коли вони передаються спадкоємцям.

У США схожа ситуація, тому зазначимо лише про деякі цікаві моменти.

• Якщо ви володієте криптовалютою більше одного року, це вважається довгостроковим приростом капіталу та може претендувати на пільгові податкові ставки.
• Податкове управління США внесло спеціальне запитання у форму 1040 щодо транзакцій з криптовалютою.
• Якщо ви отримуєте нову криптовалюту через форк або airdrop, вона вважається оподатковуваним доходом за справедливою ринковою вартістю на момент її отримання.