Генератори на підприємстві: облік та оподаткування

З огляду на сучасні реалії в Україні, багато підприємств зіткнулися з необхідністю забезпечення безперебійної роботи в умовах нестабільного електропостачання. Одним із найефективніших рішень є використання генераторів, які стали незамінними для багатьох компаній. Придбання, облік та оподаткування генераторів потребують чіткого розуміння як бухгалтерських, так і податкових аспектів.

Придбання генератора: варіанти та податкові пільги

Будь-яка компанія чи невелике підприємство може купити генератор як в Україні чи за кордоном, якщо це зручно й вигідно. Це питання має свої нюанси в податковому обліку, особливо щодо ПДВ та ввізного мита.

Купівля на території України

Згідно з положеннями Податкового кодексу, зокрема п.71 підр.2 розділу ХХ ПКУ, операції з продажу генераторів на території України не підлягають оподаткуванню ПДВ. Тож при придбанні цього обладнання на внутрішньому ринку продавець з покупцем не мають сплачувати ПДВ.

Імпорт генератора

При ввезенні обладнання на митну територію України також діє звільнення від сплати ПДВ і ввізного мита. Це значно спрощує процес закупівлі у іноземних постачальників. Проте, варто пам’ятати, що супутні послуги, такі як доставка, монтаж або налагодження генератора, підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах. Оскільки ці послуги не входять до переліку звільнених від ПДВ операцій, покупцю потрібно врахувати отриманий податковий кредит і нарахувати компенсуюче ПДВ.

Отримати консультацію бухгалтера

Облік генератора як необоротного активу

Генератор, придбаний для використання у власних цілях підприємства, є необоротним активом і підлягає амортизації. Пов’язані з цим відрахування враховуються у витратах та відображаються в бухгалтерському обліку згідно з вимогами національних стандартів.

Первісна вартість

Згідно з п.8 НП(С)БО 7 «Основні засоби», первісна вартість генератора складається з:

• суми, сплаченої постачальнику (без непрямих податків для платників ПДВ);
• витрат на доставку, монтаж та інші витрати, пов'язані з приведенням генератора у робочий стан.

Також до первісної вартості включаються реєстраційні збори, страхування доставки та інші пов’язані витрати.

Документування та введення в експлуатацію

Перед тим як використовувати це важливе обладнання, підприємство повинно оформити низку документів. Для введення генератора в експлуатацію необхідно видати наказ від керівника підприємства, який може містити такі положення:

• «Придбати генератор для забезпечення безперебійної роботи підприємства у зв'язку з нестабільним електропостачанням».
• «Призначити відповідального за облік часу роботи генератора».

Також для фіксування введення в експлуатацію використовується Акт приймання-передавання основних засобів або МНМА. Підприємства можуть використовувати власноруч розроблені форми первинних документів, відповідно до вимог Положення № 88.

Проконсультуватись з бухгалтером

Амортизація генератора

Після введення в експлуатацію обладнання підлягає амортизації. Вибір методу амортизації залежить від облікової політики підприємства. Якщо вартість генератора перевищує 20 000 грн, він відноситься до основних засобів і амортизується за одним із методів, зазначених у п.25 НП(С)БО 7, таких як прямолінійний метод або метод прискореної амортизації.

Для генераторів, вартість яких не перевищує 20 000 грн, їх можна віднести до малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА). У такому випадку амортизація може нараховуватись методом 100% списання у перший місяць експлуатації або методом «50/50», коли 50% вартості амортизується при введенні в експлуатацію, а решта – при списанні з балансу.

Екологічний податок та регулювання викидів

Генератори, які для своєї роботи використовують паливо, є джерелом забруднення та підлягають оподаткуванню екологічним податком. Проте відповідно до чинного законодвства, обов'язок сплати податку є лише в тому разі, якщо обсяг викидів СО2 становить більше, ніж 500 тонн на рік.

Водночас, згідно із чинним законодавством (закон №2836), на період дії воєнного стану суб’єкти господарювання не повинні сплачувати екологічний податок за цей тип обладнання. Також вони тимчасово можуть експлуатувати генератори без дозволу на викиди забруднюючих речовин.

Професійна підтримка в питанні обліку герераторів на підприємстві

Придбання генератора – це не лише значна інвестиція, але й складний процес з точки зору бухгалтерського та податкового обліку. Важливо правильно врахувати всі нюанси, пов'язані зі сплатою ПДВ, використанням податкових пільг та документуванням операцій. Невелика помилка може призвести до фінансових втрат, штрафів або проблем із податковими органами.

Розрахувати вартість допомоги юриста

Звертаючись до професіоналів, ви отримуєте ряд переваг:

1. Правильний облік. Ми допоможемо правильно врахувати придбання обладнання у вашій бухгалтерії, уникнувши помилок і неточностей.
2. Оптимізація оподаткування. Наша команда забезпечить ефективне використання всіх доступних податкових пільг, що дозволить заощадити кошти.
3. Юридична безпека. Ми гарантуємо повну відповідність документів вимогам законодавства, що мінімізує ризики податкових перевірок і штрафів.
4. Експертні консультації. Наші спеціалісти нададуть повну інформацію щодо обліку, амортизації та експлуатації генератора, допоможуть уникнути можливих підводних каменів.
5. Економія часу. Ви зможете зосередитися на розвитку вашого бізнесу, довіривши нам вирішення юридичних та бухгалтерських питань.

Наша команда має великий досвід у супроводі підприємств різних галузей і готова допомогти вам у вирішенні будь-яких питань щодо обліку генераторів. Довіртеся професіоналам – і ваш бізнес буде працювати без зайвих ризиків та складнощів.