АВТОМАТИЗОВАНИЙ МОНІТОРИНГ ВІДПОВІДНОСТІ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ КРИТЕРІЯМ ОЦІНКИ СТУПЕНЯ РИЗИКІВ

 Автоматизований моніторинг податкових накладних критерії ступеня ризику відбувається на третьому рівні перевірки податкових накладних до Єдиного реєстру податкових накладних. Даний моніторинг здійснюється відповідно до п. 5 Порядку № 1165.

 Отже, потрібно детальніше зрозуміти, що являє собою саме третій рівень перевірки податкових накладних.

 Автоматизований моніторинг податкових накладних відбувається лише тоді, коли вони не пройшли перевірки у попередніх двох етапах. Іншими словами не отримали імунітету.

 Саме на третьому рівні автоматизованого моніторингу податкові накладні мають бути перевірені за критеріями ризикованості платника податку та за критеріями здійснення податкових операцій.

 Щодо критеріїв ризиків, то при автоматизованому моніторингу буде перевірятися наступне:

• Наскільки ризикованим є платник ПДВ. Сюди включається блокування податкових накладних.
• Проведення ризикових операцій. В даному випадку також можливе блокування податкових накладних.

 Якщо буде виявлено ризикову операцію, але за наявності позитивної податкової історії у платника податків, то податкова накладна буде зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних.

 У випадку проведення автоматизованого моніторингу буде встановлено хоча б один критерій ризику, то реєстрація податкових накладних (тимчасово) зупинятися.

 Якщо платник ПДВ буде віднесений до ризикованого платника, то інформація про це буде розміщена в його особистому кабінеті. Це відбувається в день прийняття рішення комісією. Тобто, в день прийняття рішення комісією про те, що платник ПДВ відноситься до ризикованого платника податку, таке рішення надсилається платнику в особистий кабінет невідкладно.

 Якщо платник ПДВ не підпадає під критерії ризику й має позитивну податкову історію, то його податкова накладна реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних. Але у випадку, якщо позитивна податкова історія у платника ПДВ відсутня, і перевірка відбувається за критерієм проведення ризикової операції, то податкова накладна блокується.

 Щодо блокування, то тут варто розглянути в якому порядку він відбувається.

 Як і у випадку віднесення до критерію ризикованості, так і у випадку блокування, платник податку може дізнатися про це з особистого кабінету.

 Якщо реєстрація податкової накладної (тимчасово) зупинена, то рішення про це з відповідною квитанцією надсилається платнику податку також в електронному вигляді через особистий кабінет.

 ⟪ Квитанція має містити ⟫

Дата складання та номер податкової накладної реєстрацію якої припинено.

Критерії за яким здійснювався розрахунок ризикованості. Також має бути розписаний детальний розрахунок за кожним критерієм за яким здійснювалася перевірка.

Пояснення платнику податків про необхідність подати пояснення або додаткові документи для того, щоб в майбутньому можна було зареєструвати податкові накладні.

Квитанція надсилається як продавцеві, так і покупцеві, який є платником ПДВ. Це передбачено п. 17 Порядку № 1246.

 Реєстр податкових накладних, реєстрація яких зупинена, є у відкритому доступі, а тому платник може в будь-який момент отримати необхідну інформацію по такі накладні.